别人拿承兑到我公司来贴现,请问该
企业未到期的商业汇票向银行贴现
1、若应收票据是不带息票据应按实际到的金额(即扣除贴现利息后的净额)
借:银行存款
财务费用
贷: 应收票据
贴现利息=汇票票面金额*贴现天数*月贴现率/30
2、如应收票据是带息票据,应按实际收到的款项
借:银行存款
贷: 应收票据
财务费用
3、贴现的商业承兑人的银行帐户不足支付,申请贴现的企业收到银行退回的商业汇票和付款通知,按所付本息
借:应收帐款
贷: 银行存款
4、如果申请贴现企业的银行存款帐户余额不足,银行作俞期贷款处理
借:应收帐款
贷: 短期借款
例:某企业于2006年2月10日取...全部
企业未到期的商业汇票向银行贴现
1、若应收票据是不带息票据应按实际到的金额(即扣除贴现利息后的净额)
借:银行存款
财务费用
贷: 应收票据
贴现利息=汇票票面金额*贴现天数*月贴现率/30
2、如应收票据是带息票据,应按实际收到的款项
借:银行存款
贷: 应收票据
财务费用
3、贴现的商业承兑人的银行帐户不足支付,申请贴现的企业收到银行退回的商业汇票和付款通知,按所付本息
借:应收帐款
贷: 银行存款
4、如果申请贴现企业的银行存款帐户余额不足,银行作俞期贷款处理
借:应收帐款
贷: 短期借款
例:某企业于2006年2月10日取得一张面值为10000元,为期4个月的商业汇票,4月10号企业持票向银行申请贴现,贴现率为6%
贴现=10000*60*(6%0除30)=120元
贴现金额=10000-120=9880元
作会计分录:
借:银行存款9880
财务费用120
贷:应收票据10000
如果上例中贴现的票据为带息票据,票面年利率为10%,其它条件未变,则,计算如下。
票据至期值(本息)=10000*(1+10%除12*4)=10333。33元
贴息=10333。33-124=10209。33
作会计分录:
借:银行存款10209。33
贷:应收票据10000
财务费用209。
3 。收起