费用结转到本年利润问题这个我总是不太明
例:
(1)本年利润"账户贷方余额为100000元;
(2)"利润分配"账户贷方余额为40000元,其所属明细分类账户余额为:"未分配利润"明细账户的贷方余额
为40000元
(3)损益类账户余额为:
账户名称 借方余额 贷方余额
主营业务收入 600000
主营业务成本 400000
营业费用 20000
主营业务税金及附加 35000
其他业务收入 5000
其他业务支出 2000
管理费用 65000
财务费用 3300
营业外收入 1000
营业外支出 2700
企业适用的所得税为30%,本年税后利润的10%计提盈余公积,本年税后利润的50%分配给投资者。 (数据都是假设,所得...全部
例:
(1)本年利润"账户贷方余额为100000元;
(2)"利润分配"账户贷方余额为40000元,其所属明细分类账户余额为:"未分配利润"明细账户的贷方余额
为40000元
(3)损益类账户余额为:
账户名称 借方余额 贷方余额
主营业务收入 600000
主营业务成本 400000
营业费用 20000
主营业务税金及附加 35000
其他业务收入 5000
其他业务支出 2000
管理费用 65000
财务费用 3300
营业外收入 1000
营业外支出 2700
企业适用的所得税为30%,本年税后利润的10%计提盈余公积,本年税后利润的50%分配给投资者。
(数据都是假设,所得税率08年起应当为25%,20%,15%三档)
1、结转损益,贷记所有费用支出,借记所有收入。
借:本年利润 528000
贷:主营业务成本 400000
营业费用 20000
主营业务税金及附加 35000
其他业务支出 2000
管理费用 65000
财务费用 3300
营业外支出 2700
借:主营业务收入 600000
其他业务收入 5000
营业外收入 000
贷:本年利润 606000
2、本年利润帐户会计利润为100000+606000-528000=178000
计提所得税=178000*0。
3=53400
借:所得税费用 53400
贷:应交税费-应交所得税 53400
3、税后净利润=178000-53400=124600
结转利润
借:本年利润 124600
借:利润分配-未分配利润 124600
利润分配
借:利润分配-提取盈余公积 12460
利润分配-提取现金股利 62300
贷:盈余公积 12460
应付股利 62300
利润结算
借:利润分配-未分配利润 74760
贷:利润分配-提取盈余公积 12460
利润分配-提取现金股利 62300
(借花献佛……)。
收起