请教各位:免租期我公司开给租客发票,税费租客承担,会计怎么处理?
借:银行存款/库存现金 贷:其他业务收入 借:应收账款 贷:其他业务收入(租金收入在整个租赁期内平均分摊),由于你的税费都由承租人承担了,所以没有其他税费的问题,只有企业所得税,免租期的租金收入属于应纳税暂时性差异,先调减。 http://www。chinaacc。com/new/635_649_/2009_10_28_su648528374018201900218962。shtml中华会计网校上面讲的比较详细,10000*4/(1 4)=8000,每年分摊8000元,借应收账款8000,贷其他业务收入8000。 第一年调减8000,以后四年每年调增2000。房租发票第一年如果开10...全部
借:银行存款/库存现金 贷:其他业务收入 借:应收账款 贷:其他业务收入(租金收入在整个租赁期内平均分摊),由于你的税费都由承租人承担了,所以没有其他税费的问题,只有企业所得税,免租期的租金收入属于应纳税暂时性差异,先调减。
http://www。chinaacc。com/new/635_649_/2009_10_28_su648528374018201900218962。shtml中华会计网校上面讲的比较详细,10000*4/(1 4)=8000,每年分摊8000元,借应收账款8000,贷其他业务收入8000。
第一年调减8000,以后四年每年调增2000。房租发票第一年如果开10000的话就多开了,以后年度少开点,使得五年累计开票金额与收到租金总额一致。第一年:借 其他应收款 10000,贷 其他业务收入 10000;第二年-第五年:借 银行存款 10000,贷 其他业务收入 10000。
第一年的10000是不可能收到的了,所以计入其他应收暂时挂在账上,以后想办法冲掉吧。以后几年就按照正常的处理就行。这样一来账上50000-收到40000=差额10000,要多交10000*25%的所得税。
开房租发票,我记得承租方只承担开票时的税费,企所税是在汇算清缴时一起缴纳的,也就是说2500的企所税由出租方承担。收起