结转收入时,是收到钱的当月就结转收入还是等工程完结后结转收入?
一、不管是否完工: 1、期间费用都应该结转到本年利润科目中,完工后,以前年度转入未分配利润科目中的期间费用不作调整。 2、未完工前,提取的税金及附加,暂时通过“待摊费用--税金及附加”科目核算,完工后,再转入“营业税金及附加”科目,最后,转入当期损益。 二、房地产企业成本及销售的会计分录 (一)成本核算过程 1、项目开发过程中发生的土地费用、规划设计、基础设施、建安费等 借:开发成本(按明细核算) 贷:银行存款等 2、开发完工后 借:开发产品 贷:开发成本 (二)未完工预售房屋时 1、收到预售房款 借:现金(或银行存款) 贷:预收账款--商品房 2、月末、按预收款提取税金 借:待摊费用...全部
一、不管是否完工:
1、期间费用都应该结转到本年利润科目中,完工后,以前年度转入未分配利润科目中的期间费用不作调整。
2、未完工前,提取的税金及附加,暂时通过“待摊费用--税金及附加”科目核算,完工后,再转入“营业税金及附加”科目,最后,转入当期损益。
二、房地产企业成本及销售的会计分录
(一)成本核算过程
1、项目开发过程中发生的土地费用、规划设计、基础设施、建安费等
借:开发成本(按明细核算)
贷:银行存款等
2、开发完工后
借:开发产品
贷:开发成本
(二)未完工预售房屋时
1、收到预售房款
借:现金(或银行存款)
贷:预收账款--商品房
2、月末、按预收款提取税金
借:待摊费用--税金及附加
贷:应交税金--营业税
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
3、缴纳税金时
借:应交税金--营业税
借:应交税金--城建税
借:其他应交款--教育费附加
贷:银行存款等
(三)完工交付使用后
1、确认收入
借:主营业务收入
贷:预收账款--商品房
2、结转提取的税金
借:经营税金及附加
贷:待摊费用--税金及附加
3、结转主营业务收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
4、结转税金
借:本年利润
贷:经营税金及附加
5、确认结转商品房成本
借:主营业务成本
贷:开发产品
6、结转主营业务成本
借:本年利润
贷:主营业务成本
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