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开具增值税发票没有发货不结转收入怎么进行账务处理呀

公司收到另一公司95%的购货款,因各种原因不能按时发货,但是对方公司要求开具全额增值税发票,如果年底之前也不能按时发货,我公司如何进行账务处理,不能结转收入账务处理怎么做,请大家帮助.

全部回答

2007-10-27

0 0

具体可以做如下处理: 1、收到对方95%的货款时 借:银行存款(或现金) 贷:预收帐款 2、开具全额发票时 借:预收帐款 贷:递延收益 贷:应交税金--增值税(销项税额) 3、发出商品时(可能不是全部发出,按发货比例结转) 借:递延收益 贷:主营业务收入 借:主营业务成本 贷:库存商品

2007-10-26

251 0

    增值税开具时间的规定: 采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的,开具专用发票的时间为货物发出的当天。 2、采用交款提货结算方式的,为收到货款的当天。 3、采用赊销、分期付款结算方式的,为合同约定的收款日期的当天。
   4、将货物交付他人代销,为收到受托人交付的代销清单的当天。   5、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,按规定应当征收增税的,为货物移送的当天。
   6、将货物作为投资提供给其他单位或个人经营者,为移送货物的当天。 7、将货物分配给股东,为货物移送的当天。 一般纳税人必须按上述规定时限开具专用发票,不得提前或滞后。
     货物没有发出,还不能确认收入,不能给其开具增值税专用发票,对方还没有进货,就想先抵扣进项税,这是不符合税法规定的。 。

2007-10-26

250 0

没有做过此类账务,仅供参考 借:银行存款 贷:预收账款 应交税金-应交增值税-销项税金 等真正发货时,可以用红字将上面的凭证冲回来 再做 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税金

2007-10-26

238 0

如果未发货又必须开增值税发票的话,只能按已发货情况处理,计入收入和税金,结转成本. 这样的情况最好是发货后再开发票,已经收到的95%货款计入预收货款里.

2007-10-26

237 0

只要开票就要结转收入的,至于没有发货的问题你可以估计一个成本进行出库,也就是账面进行虚出库。等实际出库时再作调整就行,但这种情况最好不要跨会计年度。如果你只有收入不结转成本会造成账面利润虚增,要多交好多所得税的

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