清泉老师好，

一个急需解决的问题——关于应付福

1、新会计准则取消了应付福利费科目，福利费不提取了，发生的福利费支出直接计入“应付职工薪酬”科目。新会计准则从2007年实施的，因此，从2007年福利费不提取了。 2、如果你单位还没有执行新会计准则，福利费可以提取，也可以不提取。 如果不提取，发生的福利费支出，直接计入“管理费用--福利费”科目。 3、对于你单位的现实情况该怎么处理呢？我十二月份的账务还没处理呢。 （1）新会计准则很快就会在企业全面执行，因此，建议福利费不要提取。 （2）12月份帐务处理 先做冲销提取分录 借：管理费用--福利费 2000多（红字） 贷：应付福利费 2000多（红字） 然后，作福利费支出调整分录 借：...全部

  1、新会计准则取消了应付福利费科目，福利费不提取了，发生的福利费支出直接计入“应付职工薪酬”科目。新会计准则从2007年实施的，因此，从2007年福利费不提取了。 2、如果你单位还没有执行新会计准则，福利费可以提取，也可以不提取。
  如果不提取，发生的福利费支出，直接计入“管理费用--福利费”科目。 3、对于你单位的现实情况该怎么处理呢？我十二月份的账务还没处理呢。 （1）新会计准则很快就会在企业全面执行，因此，建议福利费不要提取。
   （2）12月份帐务处理 先做冲销提取分录 借：管理费用--福利费 2000多（红字） 贷：应付福利费 2000多（红字） 然后，作福利费支出调整分录 借：管理费用--福利费 10000 贷：应付福利费 10000 （3）调整后，应付福利费科目没有余额了。
   2009-01-04 13:39 补充问题 zyq135333老师您好:感谢。又有两个问题向你请教: 1、你的答案中的福利费支出调整分录，然后，作福利费支出调整分录 借：管理费用--福利费 10000 贷：应付福利费 10000 这样作完了贷：应付福利费 10000 ，这不是又多了10000元吗，怎么说账户没有余额了呢？是不是应该是贷：现金 10000呢？ （1）以前实际支出福利费的分录 借：应付福利费 10000 贷：现金 10000 （2）现在调整为： 借：管理费用--福利费 10000 贷：应付福利费 10000 （3）这样调整后，应付福利费余额为0。
   （4）如果不这样调整，还可以： 冲销以前凭证 借：应付福利费 10000（红字） 贷：现金 10000（红字） 然后再作 借：管理费用--福利费 10000 贷：现金 10000 2、如果10000元都可入到管理费用中，那就超过了工资的14% （1）会计帐据实列支。
   （2）年终所得税汇算清缴时，超出部分最纳税调增。收起