计算企业的免抵退税额某自营出口生
1、免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
=免税进口料件的组成计税价格*(出口货物征税税率-出口货物退税税率)
=100*(17%-13%)
=4(万元)
2、免抵退税不得免征和抵扣税额
=当期出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征税税率-出口货物退税税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
=200*(17%-13%)-4
=4(万元)
3、当期应纳税额
=100*17%-(34-4)-6
=-19(万元)
4、免抵退税额抵减额
=免税购进原材料*材料出口货物退税税率
=100*13%
=13(万元)
5、出口货物“免、抵、退”税额
=200*13%-13
=13(万元)
6、按规定,...全部
1、免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
=免税进口料件的组成计税价格*(出口货物征税税率-出口货物退税税率)
=100*(17%-13%)
=4(万元)
2、免抵退税不得免征和抵扣税额
=当期出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征税税率-出口货物退税税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
=200*(17%-13%)-4
=4(万元)
3、当期应纳税额
=100*17%-(34-4)-6
=-19(万元)
4、免抵退税额抵减额
=免税购进原材料*材料出口货物退税税率
=100*13%
=13(万元)
5、出口货物“免、抵、退”税额
=200*13%-13
=13(万元)
6、按规定,如当期期末留抵税额》当期免抵退税额时:
当期应退税额=当期免抵退税额
即该企业应退税额=13(万元)
7、当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额
当期该企业免抵税额=13—13=0(万元)
8、8月期末留抵结转下期继续抵扣税额为6万元(19-13)
。
收起