企业所得税汇算清缴的会计分录是如何规定的？

企业所得税日常会计分录及汇算清缴所得税会计如何处理？

一、企业所得税日常会计分录大全 　　企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预 缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 　　1．按月或按季计算应预缴所得税额： 　　借：所得税 　　贷：应交税金--应交企业所 得税 　　2。 缴纳季度所得税时： 　　借：应交税金--应交企业所得税 　　贷：银行存款 　　3．跨年5月31日前汇算清缴， 全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 　　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税金--应交企业所得税 　　4．缴纳年度 汇算清应缴税款： 　　借：应交税金--应交企业所得税 　　贷：银行存款 　　5。 　重新分配利润 　...全部

  一、企业所得税日常会计分录大全 　　企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预 缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 　　1．按月或按季计算应预缴所得税额： 　　借：所得税 　　贷：应交税金--应交企业所 得税 　　2。
   缴纳季度所得税时： 　　借：应交税金--应交企业所得税 　　贷：银行存款 　　3．跨年5月31日前汇算清缴， 全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 　　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税金--应交企业所得税 　　4．缴纳年度 汇算清应缴税款： 　　借：应交税金--应交企业所得税 　　贷：银行存款 　　5。
  　重新分配利润 　　借： 利润分配-未分配利润 　　贷：以前年度损益调整 　　6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 　　借：应交税 金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 　　贷：以前年度损益调整 　　7。
  重新分配利润 　　借：以前年度损益调整 　　贷：利润分配-未分配利润 　　8。经税务机关审核批准退还多缴税款： 　　借：银行存款 　　贷：应交税金-应交企业所得税（其他应 收款--应收多缴所得税款） 　　9。
  对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税： 　　借：所得税 　　贷：应交税金-应交 企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 　　10。免税企业也要做分录： 　　借：所得税 　　贷：应交税金--应交所得税 　　借： 应交税金--应交所得税 　　贷：资本公积 　　借：本年利润 　　贷：所得税 　　二、企业所得科汇算清缴会计分录处理 　　年度终了，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。
  企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额。按本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额。企业如果有来源于境外的所得，其已在境外缴纳的所得税税额，按规定从应纳税额中扣除。
   　　1。企业在汇算清缴时，计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额，其少交的部分，应于下一年度缴纳时补缴。 　　计算出少缴的税款时，作如下会计分录： 　　借：所得税 　　贷：应交税金——应交所得税 　　实际补缴少缴的税款时，作如下会计分录： 　　借：应交税金——应交所得税 　　贷：银行存款 　　多缴的部分，可在下一年度抵缴。
   　　2。企业所得税减免税的会计处理 　　按照税法规定，企业在享受减免税优惠措施时，应将减、免的应纳税额计算入帐，并按规定进行纳税申报。企业按规定计算出应纳税额时，作如下会计分录： 　　借：所得税 　　贷：应交税金——应交所得税 　　实行先缴后退的企业，按规定交纳税款时，作如下分录： 　　借：应交税金——应交所得税 　　贷：银行存款 　　企业按规定收到退回的所得税税款时，作如下分录： 　　借：银行存款 　　贷：应交税金——应交所得税 　　同时作： 　　借：应交税金——应交所得税 　　贷：盈余公积 　　3。
  上年利润调整所得税会计处理 　　企业年度决算报表经有关部门审核后，对发现的上年度会计事项，如果是涉及损益的，应对上年利润总额和利润分配进行调整，计算出多缴或少缴所得税，办理补缴或退税手续。
   　　企业按规定调整上年利润，如调整增加上年利润或调减上年亏损时，作如下分录： 　　借：有关科目 　　贷：利润分配——未分配利润 　　对调整增加的利润，应按规定补缴所得税，作如下分录： 　　借：利润分配——未分配利润 　　贷：应交税金——应交所得税 　　实际缴纳所得税时，作如下分录： 　　借：应交税金——应交所得税 　　贷：银行存款 　　调整减少上年利润或调整增加上年亏损时，作如下分录： 　　借：利润分配——未分配利润 　　贷：有关科目 　　由于调减利润而应退回的税款，作如下分录： 　　借：应交税金——应交所得税 　　贷：利润分配——未分配利润 　　按规定办理退税手续，收回税款时，作如下分录： 　　借：银行存款 　　贷：应交税金——应交所得税 以上就是本文全部内容，认真的阅读，希望可以帮助到你。收起