运筹学对偶理论中的一个问题

大家好，我想要请教两个在实际工作中遇到的问题。 第一个问题，我所在的企业为一般纳税人，上月进项税额大于销项税额，在上月作凭证时，是不是不用处理，只是在应交税金账本上挂着就行啊？ 举个例子：上月的进项为100元，销项为80元，在记录凭证时还需要把留抵的税额转出吗？即：借：应交税金-未交税金 20 贷：应交税金-应交增值税 20 还有必要这样做吗？还是直接在账上挂着就行了？ 第二个问题，我知道在网上申报时，系统已经作为上期留抵税额自动扣减了本期应缴的增值税额，那么在本月作凭证时，我该如何作呢？ 例如：本月的进项税额为200元，销项税额为300元，那么本月我只需要交纳增值税80元， 借：应交税金-应交增值税 80 贷：应交税金-未交增值税 80 这样作凭证对吗？如果不对，正确的是什么？谢谢！

应交税金-应交增值税科目允许出现借方余额和0余额，也就是留抵税额，留作下期抵扣。如果有贷方余额，就必须转到未交增值税科目。所以你的问题一，不需要做会计分录。 问题二，你的做法是正确的，如问题一 你的应交税金-应交增值税科目有20元期末留抵税额，本月本科目月末余额为贷方80元。

  
  应交税金-应交增值税科目允许出现借方余额和0余额，也就是留抵税额，留作下期抵扣。如果有贷方余额，就必须转到未交增值税科目。所以你的问题一，不需要做会计分录。 问题二，你的做法是正确的，如问题一 你的应交税金-应交增值税科目有20元期末留抵税额，本月本科目月末余额为贷方80元。收起