论文文字答辩：中小企业财务管理存在的问题和对策 论文研究中个人有些什么体会？下一步的研究方向是什么？
提供同名参考文献一篇，仅供参考。 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?中小企业财务管理存在的问题及对策 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文逢博1 , 裴更生2 , 高 蕾1 (1 。 河北大学管理学院, 河北保定 071000 ;2。河北政法职业学院, 河北石家庄 050061) 摘 要:随着中国改革开放的发展, 中小企业对提升中国的综合国力, 创造大量的就业机会等发挥了重要的促进作用, 在国 民经济发展中具有举足轻重的地位。 但目前在发展过程中中小企业的内部问题日渐突出, 特别是中小企业在...全部
提供同名参考文献一篇，仅供参考。 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?中小企业财务管理存在的问题及对策 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文逢博1 , 裴更生2 , 高 蕾1 (1 。
河北大学管理学院, 河北保定 071000 ;2。河北政法职业学院, 河北石家庄 050061) 摘 要:随着中国改革开放的发展, 中小企业对提升中国的综合国力, 创造大量的就业机会等发挥了重要的促进作用, 在国 民经济发展中具有举足轻重的地位。
但目前在发展过程中中小企业的内部问题日渐突出, 特别是中小企业在财务管理方 面的不足制约了企业的发展。鉴于此, 对中小企业财务管理存在的问题进行分析, 提出了加强中小企业财务管理的对策。 关键词:中小企业;财务管理;融资;信用 作者简介:文逢博(1979 —), 男, 汉族, 河北保定人, 硕士学位。
研究方向:财务管理。 中图分类号:F275 文献标志码:A 文章编号:1005— 6378(2010)04 — 0069 — 04 收稿日期:2009 — 11 — 15 一、问题的提出 中小企业在中国经济发展中起着重要的作 用。
相关统计资料显示:截止2006 年10 月底, 中 国中小企业占全国企业总数的99 。8 %, 其创造的 产品和服务的价值占国内生产总值近58 %, 生产 的商品占社会销售额的59 %, 上缴税收占全部税 收的50 。
2 %。中小企业还提供了75 %的城镇就业 机会。中小企业对国家的稳定和经济的繁荣做出 了重要的贡献。然而, 中小企业在财务管理方面 的不足却制约了自身的发展。全国工商联合会 2005 年编写的《中国民营企业发展报告》蓝皮书中 称, 全国有60 %的民营企业在5 年内破产, 有85 % 的中小企业在10 年内消亡, 平均寿命为2 。
9 年。 面对世界性的金融危机, 中小企业面临的经济形 势更加严峻。虽然每个企业的消失都有其特定的 原因, 但综合起来分析, 不难看出, 相当一部分企 业只追求销售量和市场份额, 忽视财务管理的核 心地位, 使得企业管理局限于生产经营型管理格 局之中, 财务管理的作用得不到充分的发挥。
基 于此, 本文拟通过分析中国中小企业财务管理的 现状, 剖析财务管理存在的主要问题, 并提出加强 中小企业财务管理的策略。 二、中小企业财务管理存在的主要问题 (一)财务管理基础工作薄弱, 管理观念陈旧 中小企业财务管理工作关系到企业的生死存 亡, 财务管理出现了问题, 极有可能造成财务风 险、税务风险、工商风险、外汇风险和债权风险等 后果。
特别是中国加入WTO 以后, 中国的中小企 业将直接进入国际市场参与竞争, 没有一套完善 的财务制度, 很难在激烈的国际竞争中生存。目 前, 很多中小企业的财会人员没有接受过正规系 统的教育, 会计知识匮乏, 在企业中普遍存在着财 会就是记账的观念, 缺乏对会计信息的分析, 导致 中小企业理财观念滞后, 理财方法落后, 财务信息 失真, 不能为决策者提供有效的信息。
(二)企业筹资困难, 成本偏高 中小企业要想持续健康发展, 必须拥有足够 的资金支持。在激烈的市场竞争中, 许多企业破 产往往并不是因为产品生产销售环节出现问题, 而是在经营中资金链发生断裂, 导致破产。
目前, 中国中小企业还没有建立起完善的筹资体系, 究 其原因, 主要是因为中小企业规模小, 经营风险 大, 自有资本少, 资产负债率高, 没有政府投入, 社 会投资者信心不足, 更不愿投入。中小企业的资 金来源主要依靠所有者投入和利润留存, 很少部 分来源于银行贷款, 这就造成了中小企业筹资规 模小, 资金成本高。
1 。中小企业注册资本规模小, 主板市场融资 困难。中小企业起步较低, 一般是由民间资本起 家, 生产经营规模相对较小, 资本金先天不足。而 目前根据中国现行证券市场的管理原则和标准, 对拟发行股票和债券企业的规模都规定了最低门 槛。
比如要进入沪深两地“主板” 市场发行股票, 其净资产不得少于6 000万元, 最近3 年要连续盈 · 69 · 河北大学学报(哲学社会科学版) 2010 年第4 期 利等, 而发行债券, 其发行主体的净资产不得少于 6 000万元, 平均可支配的利润足以支付全部利息。
大多数中小企业达不到这样的条件, 使得它们在 国内主板市场发行股票和债券融资渠道基本上被 堵死。因此, 大多数中小企业依赖于银行贷款 融资。 2 。中小企业银行贷款严重不足, 影响生产经 营成本。
资金是企业的“ 血液” , 是企业生产经营 活动中的第一要素。而目前中国中小企业严重 “缺血” , 他们创造了全国近60 %的产值, 50 %以上 的税收, 得到的银行贷款却不足银行贷款总额的 20 %, 这一比例严重失调。
其主要原因: 首先是国家政策上的倾斜。中国现阶段依然 对国有企业实行大规模的优惠政策, 其中包括金 融信贷政策, 而中小企业一般都是民营企业, 无法 享受这些优惠政策, 致使中小企业贷款严重不足, 还有许多中小企业因得不到银行贷款的支持而濒 临破产倒闭的境地。
其次是中小企业整体信用缺失导致了银行贷 款不足。由于大部分中小企业内部控制制度不 严, 缺乏健全的财务制度, 使得会计信息不真实、 不对称, 造成银行“慎贷”“ 畏贷” 。另外, 中小企业 受生产经营规模的限制, 银行贷款金额少, 笔数 多, 手续繁杂, 导致银行付出高额的成本, 有些大 银行小额贷款不足业务总量的1 %。
再次是中小企业担保体系尚不健全, 抵押贷 款困难。在现行政策的约束下, 银行发放贷款必 须要求企业提供相应的抵押担保。据调查, 大部 分中小企业资产数量少、质量差, 不能提供有效的 抵押, 即使有的企业能提供抵押, 但由于抵押品变 现难, 银行也不愿意接受。
另外, 抵押贷款登记和 评估的手续繁杂, 环节多, 费用过高, 致使中小企 业不堪重负。 (三)中小企业投资能力较弱, 投资观念落后 中小企业典型的管理模式是所有权与经营权 的高度统一, 企业的投资者同时就是经营者。
它 们大都属于个体、私营企业, 企业领导集权现象严 重。企业财务人员很少参与企业的投资决策, 大 部分投资者素质不高, 缺乏科学的投资理念, 他们 凭自己的经验进行项目决策, 缺少财务的可行性 论证和市场调研, 投资方向往往难以把握。
由于 中小企业自身规模较小, 贷款投资所占的比例较 大型企业高, 面临的财务风险也更大, 所以这些企 业总是期望尽快收回投资, 很少考虑企业长远发 展规划。随着市场竞争的加剧、投资规模的扩大 和新项目的大量涌现, 中小企业的决策者仅凭自 身的能力, 很难做出正确的投资决策, 导致投资失 误, 甚至破产。
(四)中小企业财务控制力不强, 影响资金 运营 一是对现金管理不严, 资金流不畅通。有些 中小企业不能控制最佳现金持有量, 现金流时而 充裕, 造成闲置, 加大管理成本, 时而紧缺, 影响了 企业自身发展。
二是应收账款管理不善, 赊销政 策不合理, 催收力度不够。大量的应收账款没有 及时收回, 占用资金过多。三是存货控制薄弱, 造 成资金呆滞。不少中小企业材料采购没有计划, 产品销售对市场依赖程度较高, 存货没有严格的 控制制度, 使期末存货占用资金较多。
中小企业 对现金、应收账款、存货管理不善, 使企业经营中 的资金不能及时回流, 也就是使“血液”在全身的 循环不畅, 轻者影响企业发展规模, 重者导致企业 瘫痪, 甚至破产。 (五)中小企业分配不公, 导致人才流失 中小企业在用工上连续性差, 特别是小企业, 来了订单就生产, 而在经营的淡季, 员工就放假, 致使一些技术好, 能力强的人才流失。
另一方面, 中小企业在社会保障方面投入少, 有的企业不给 员工交保险费, 有的“ 五险” 不全, 员工有后顾之 忧。而财务管理是一项连续性、稳定性、政策性和 技术性都很强的工作, 缺乏对企业足够了解和长 期管理经验的人是很难胜任的, 一些高级财务管 理人员不愿在中小企业扎根, 致使中小企业的财 务管理工作不能有效地进行。
表面上看来是人心 浮动, 究其原因是分配环节没有做好。中小企业 决策者必须改变分配观念, 留住人才, 企业财务管 理工作才能步入正轨, 更好地为经营管理作出及 时有效的决策。 三、解决中小企业财务管理问题的对策 财务管理是企业管理的重要组成部分, 规范 的财务管理可以对企业的生产经营全过程进行预 算控制, 降低企业的经营风险, 提高企业的资信等 级, 扩大企业的融资能力。
因此要根据中小企业 特点, 制定出适宜中小企业发展的财务战略, 指导 · 70 · 经济管理研究文逢博, 等:中小企业财务管理存在的问题及对策 其具体的财务活动, 引导中国中小企业健康发展。 (一)加强会计基础工作, 重建中小企业信用 要做好会计基础工作, 首先, 要提高财务人员 素质。
会计、财务管理人员要具有会计从业资格, 主管会计要具有会计师职称, 并定期进行培训, 掌 握最新财务知识。其次, 建立健全各项规章制度, 严格执行会计准则和会计制度, 所有的交易和事 项, 都要清晰准确地予以确认、计量、记录和披露, 提高会计信息的质量, 增强财务预测、决策、预算、 控制和分析能力, 增强决策的科学性。
重建中小企业信用, 中小企业要想在竞争中立 于不败之地, 就必须尽快树立信用意识, 并以此作为 自己经营活动的指南。中小企业只有给有关各方提 供及时、准确、完整的会计信息, 才能重塑诚信形象, 才能取信于政府、取信于银行、取信于其他企业。
中 小企业才能在筹资、投资、经营和分配过程中游刃有 余, 在危难时刻, 才会得到政府、银行、其他企业的鼎 力相助, 在竞争中立于不败之地。 (二)开辟融资渠道, 降低融资成本 1 。抓住创业板市场开启这一契机, 拓宽融资 渠道。
欧美国家自20 世纪80 年代初就创立了创 业板市场。创业板市场作为资本市场的重要组成 部分, 可为中小企业融资开辟新的渠道。创业板 市场的上市条件相对于主板市场来说较宽松, 中 小企业中的优秀者可在创业板市场上市, 拓展融 资空间。
创业板是完善中国资本市场层次与结 构、拓展资本市场深度与广度的重要渠道, 有利于 强化资本市场对国民经济发展的支持, 有利于中 小企业走出融资困境。 2009 年11 月筹备了十余年之久的创业板市 场正式开启。
据《证券日报》报道, 目前已有30 多 家创业板公司股票首批上市。此外, 深圳也有 1 100家中小企业基本达到创业板上市的财务指 标, 其中, 100 家企业作为重点培育对象。创业板 市场融资有着巨大潜力, 中小企业应抓住这一契 机, 争取在创业板市场直接融资。
2 。建立健全中小企业金融服务机构。中小企 业融资资信相对较低, 这从客观上要求国家建立 专门以中小企业为服务对象的金融服务机构, 从 事对中小企业的融资活动。对中小企业来说, 最 合适最现实的融资方式是银行借款, 但大银行无 暇顾及中小企业, 发展中小银行是解决中小企业 融资问题的一种新途径。
但是, 目前中国中小银 行发展缓慢, 部分银行也不愿意为中小企业提供 服务。要改变这种状况, 国家必须从宏观调控的 角度重新配置资源。发展中小银行就是扶持中小 企业的一条重要途径。 发展中小商业银行, 包括农村信用社、城市信 用社、城市商业银行、股份制商业银行等经营群 体。
中小银行和中小企业生活在同一地域, 他们 在为中小企业提供资金时, 具有信息和交易成本 低的优势, 在促进中小企业发展的同时, 自身也得 到了发展。国家应尽快明确这些中小银行是为中 小企业提供融资服务的金融组织。
国家要在资金 和政策上对这些金融组织给予扶持, 使他们迅速 发展壮大, 满足中小企业融资需求。 3 。建立健全对中小企业融资的信用担保体 系。建立健全对中小企业融资的信用担保体系, 帮助中小企业获得更多的信用贷款, 是中国政府 目前应采取的重要措施。
信用担保体系是一项系 统工程, 它需要政府、行业协会和社会各方面力量 的相互配合, 形成一种支持中小企业发展的合力。 发达国家在这方面有许多成功的经验值得我们借 鉴。美国成立了中小企业管理局负责对中小企业 贷款进行担保, 日本建立了中小企业信用保险公 库、信用担保协会。
中国政府也相继出台了一系 列的扶持政策和措施, 如原国家经贸委组建了中 小企业信用担保中心、担保公司和担保协会。但 担保惠及的范围还不具普遍性, 大多数中小企业 还不能得到政策性的关怀。政府应加大投资力 度, 建立适合中国中小企业发展的信用担保体系。
(三)建立科学的投资决策机制 首先, 中小企业应规范投资程序。中小企业 发展到一定阶段后, 高层管理者仅凭自己的经验 投资, 往往导致投资盲目性。中小企业可借鉴大 企业的经验, 规范投资程序。
企业在对外投资决 策过程中, 必须吸收技术人员、财务人员、市场研 究人员等参加, 进行技术、财务、经济、市场等多方 可行性论证, 集思广益, 对投资项目做出正确评 价, 增强投资决策的科学性, 规避投资风险。
其次, 中小企业应以项目投资为主。大多数 中小企业是粗放经营, 市场信息灵敏度不高, 产品 科技含量较低, 技术设备陈旧, 因而项目投资主要 是对新产品试制的投资和对技术设备更新改造的 投资, 同时还要进行人力资源投资。
正确的投资 决策能形成企业的核心竞争力, 提升中小企业在 · 71 · 河北大学学报(哲学社会科学版) 2010 年第4 期 市场竞争中的地位。 (四)强化资金管理, 加强财务控制 根据中小企业现金流不畅的情况, 在现金管 理过程中要编制现金预算, 确定最佳现金持有量, 加速现金流入, 减缓现金流出, 力争现金流入与现 金流出同步, 以最大限度地降低现金持有量, 充分 提高现金的使用效率。
同时, 要加强对应收账款和存货的管理, 提高 中小企业流动资金的周转速度。在应收账款管理 方面, 应对赊销客户进行资信调查, 制定适宜的信 用政策。对应收账款进行账龄分析, 制定完善的 催收办法。
中小企业要建立坏账准备金制度, 对 呆账、坏账在取得确凿证据后, 按企业权限妥善处 理;在存货管理方面, 要确定最佳经济订货批量, 使存货既满足产销需求又降低存货成本, 减少存 货占用资金。搞好存货的日常控制, 可采用分级 归口管理、ABC 分类、定期盘存等方法, 对存货的 验收、入库、领用、发出、盘点、保管等环节进行有 效的控制, 防止流失和被盗。
(五)加强人力资源投入, 建立一支有竞争力 的团队 21 世纪的竞争归根结底是人才的竞争。随着 中国劳动合同法的实施, 加大社会保障投入, 增强 员工的稳定性;通过薪酬、绩效股、发展空间、良好 环境等激励手段留住高级管理型、技术型人才;注 重人才培养和培训, 为企业未来的发展蓄积能量。
从某种程度来说, 拥有一支高素质的管理、技术型 团队, 是企业制胜的法宝。 [ 参 考 文 献] [ 1] 秦少卿, 王晓莹。中小企业可持续发展的融资、投资问 题的思考[ J] 。商业研究, 2006(24):49 —52。
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[ 责任编辑 王雅坤] Problems and Strategies in Financial Management of the Small andMedium-sized Enterprises WEN Feng-bo1 ,PEI Geng-sheng2 ,GAO Lei1 (1 。
Co lleg e of Management , Hebei Unive rsity , Baoding , Hebei 071002 ; 2。收起
