新办出口企业,出口产品后13%的
"免抵退”税的计算方法如下:首先,你要明白什么是“免抵退”税。这里,“免”指对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节增值税“抵”税指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予以退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;“退”税指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税。 具体计算方法分三步:第一,计算当期应纳税额。公式如下:当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额-上期留抵税额,其中:当期免抵退税不得免征和抵扣税=出口货物离岸价*(出口货物征税率-出口货物退税率)第二,免...全部
"免抵退”税的计算方法如下:首先,你要明白什么是“免抵退”税。这里,“免”指对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节增值税“抵”税指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予以退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;“退”税指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税。
具体计算方法分三步:第一,计算当期应纳税额。公式如下:当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额-上期留抵税额,其中:当期免抵退税不得免征和抵扣税=出口货物离岸价*(出口货物征税率-出口货物退税率)第二,免抵退税额计算。
公式如下:免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价第三,当期应退税额和免抵税额。(1)如当期期末留抵额小于或等于当期免抵退税额,则当期应退税额=当期期末留抵税额,当欺免抵税=当期免抵退税-当期应退税额(2)如当期期末留抵额大于当期免抵退税额,则当期应退税额=当期免抵退税额当欺免抵税=0当期期末留抵额根据当期〈增值税纳税申报表〉中“期末留抵额”确定。
当然,上述方法没有考虑免税购进原材料的问题。除此之外,会计上怎么处理,你可以看一看丽丽丽丽同志的回答,因为我也没做过,也许她说的对。收起