10、12月15日，税务所通知，10月27号认证的进项税发票20万元（含税价）未有通过“比对”，通知公司财务进行处理。经过调查，发现未通过比对的公司误作废了此20万元的发票，同意重新开票我公司。税务所通过调查后发现公司没有虚开增值税发票的事实，要求公司作出调账处理，并给予补交增值税及附加税的处理，同时征收36天的滞纳金，滞纳金按万分之五计算。 12月25日，收到重开的20万元（含税价）发票，并已经认证完毕。要求计算补交的增值税、附加税、滞纳金，并做分录（急）
1、将20万元进项发票作进项税额转出时：
借：应付帐款--XX单位 200000。00
贷：库存商品--XX商品 170940。17
贷：应交税金--应交增值税--进项税额转出 29059。 83
2、补交增值税时：
借：应交税金--应交增值税--已交税金 29059。83
贷：银行存款--XX银行--29059。83
3、计提应补交的城建税、教育费附加时：
借：主营业务税金及附加 （以下合计金额）
贷：应交税金--应交城建税 （29059。 83X税率）
贷：其他应交款--教育费附加费（29059。83X税率）
4、补交城建税、教育费附加时：
借：应交税金--应交城建税 （...全部
1、将20万元进项发票作进项税额转出时：
借：应付帐款--XX单位 200000。00
贷：库存商品--XX商品 170940。17
贷：应交税金--应交增值税--进项税额转出 29059。
83
2、补交增值税时：
借：应交税金--应交增值税--已交税金 29059。83
贷：银行存款--XX银行--29059。83
3、计提应补交的城建税、教育费附加时：
借：主营业务税金及附加 （以下合计金额）
贷：应交税金--应交城建税 （29059。
83X税率）
贷：其他应交款--教育费附加费（29059。83X税率）
4、补交城建税、教育费附加时：
借：应交税金--应交城建税 （29059。83X税率）
借：其他应交款--教育费附加费（29059。
83X税率）
贷：银行存款--XX银行--（以上合计金额）
5、补交增值税、主营业务税金及附加等滞纳金时：
借：营业外支出--罚款支出 （补交总税费款X36天X0。05%）
贷：银行存款--XX银行 （补交总税费款X36天X0。
05%）
6、收到重新开具的发票再认证时：
借：库存商品--XX商品
借：应交税金——应交增值税——进项税额
贷：应付帐款--XX单位
备注：补交增值税、主营业务税金及附加等的滞纳金不准在企业所得税税前扣除，要作调增纳税所得额处理。
收起
