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• 张*** 2018-04-13 07:16:38

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  这个其实在会计实录里面又该找的到的。应缴税费个人所得税 管理费用-个工资这个在企业薪资管理有的你去看下吧
• b*** 2018-04-13 05:16:38

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  楼主为什么要搞这么复杂？既然没有计提工资，在当月实际发生时，就直接进入费用啊，干嘛又要分配，又还搞应付职工薪酬？？ 代扣代缴的部分，就计其它应收款（个人缴纳部分）扣款时再冲销
• 怎*** 2018-04-13 05:16:38

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  直接去下一站薪水网看看吧。
• 永*** 2018-04-13 04:16:38

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      ——会计处理大大有误。 楼主有三个误点： 1、工资无论是不是当月发，都要计提。用“应付职工薪酬”科目来核算，计提时，应该包括基本工资、各种津贴、企业应承担的社保费等。
     2、分配时，归集到管理费用科目的不应该是实际发放数，而应该是计提数。 发放工资总额＝计提工资总额-企业承担的社保费-代缴的个人社保费-代缴的个人所得税 3、社保费核算时，由企业承担部分应该纳入“应付职工薪酬-工资”里归集，由个人承担的部分则由“其他应收款-代缴社保费”的核算范围。
       以下举例说明一下： 就你上述提到的，如果实际发放数是4万元，代缴个人所得 税2万元，企业承担的社保费1万元，代缴个人应纳社保费1万元： 1、计提分录 借：管理费用 8 贷：应付职工薪酬-工资 8 2、发放工资分录 借：应付职工薪酬-工资 4 贷：银行存款 4 3、缴社保费时 借：其他应收款-代缴社保费 1 （个人社保） 应付职工薪酬-工资 1 （企业社保） 贷：银行存款 2 4、所有个人社保费和个人所得税都是从个人工资里扣除后，再发放的： 借：应付职工薪酬-工资 1 （个人社保） 贷：其他应收款-代缴社保费 1 （个人社保） 5、代缴个人所得税 借：应交税费-代缴个人所得税 2 贷：银行存款 2 6、所有个人所得税都是从个人工资里扣除后，再发放的： 借：应付职工薪酬-工资 2 贷：应交税费-代缴个人所得税 2 如你上述所说，会计处理肯定出问题了，太混乱，差额应该当做会计更正差错调整过来。
      如果工资是涉及以往年度的话，原则上要用“以前年度损益调整”科目核算，但因为可能会涉及到企业所得税问题，要找专管员解决，会很麻烦，个人建议不要调整以前年度的工资，余额就当是本年会计更正差错，直接在今年损益里调整过来就好。
    具体调整分录参照会计更正差错原则，此处不作祥细说明。  。 [展开]
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