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公司每个月发放工资每个月没有计提，是直接发放，然后再分配结转的。其中有几个月涉及到个人代扣代缴扣税
举例：
就是说公司有人怀孕休假公司代缴个人扣税。等以后上班了以后再从个人工资里扣回来。就是说其实
第一个月的时候，发放时，照的是社保缴税部分的单子做。
没有按照实际的数字做。就是其他应付款个人扣缴这块的数字比实际发放数字大。
借：应付职工薪酬-工资 6
贷：银行存款 2
其他应付款(个人代扣缴部分) 2
应缴税费个人所得税 2
分配时，按照的是工资实际发放数分配的，
借：管理费用-工资 4
贷：应付职工薪酬-工资 4
然后月末的时候就产生了应付职工薪酬-工资借方产生余额了。
又做了一笔分录
借：管理费用-工资 2
贷：应付职工薪酬-工资 2
第二个月的时候，她回来上班了，就原来公司代扣款的那部分个人的社保税什么的，公司就从她的工资里扣除出来。
就等于还给公司。
发放时，还是照社保缴税单子做。其他应付款数字比实际发放数字小。
借：应付职工薪酬-工资 6
贷：银行存款 2
其他应付款(个人代扣缴部分) 2
应缴税费个人所得税 2
分配时，按照的是实际发放数分配的，
借：管理费用-工资 8
贷：应付职工薪酬-工资 8
月末的时候应付职工薪酬-工资贷方产生余额。
然后就做调整冲回上月多结转工资。
借：管理费用-个工资 -2
贷：应付职工薪酬-工资 -2
然后过了几个月以后，就发现这样的账务处理有问题。
想说我现在应该怎么办，没办法结转回去改以前的分录了。应该怎么样子调整它。
2012-09-05 10:45 补充问题 我们工资是通过应付职工薪酬科目归集核算的~ 你上面的账务处理是正确的，就按你做的分录处理吧，没有问题。
2012-09-05 10:45 补充问题 我们工资是通过应付职工薪酬科目归集核算的~ 你上面的账务处理是正确的，就按你做的分录处理吧，没有问题。收起
这个其实在会计实录里面又该找的到的。应缴税费个人所得税 管理费用-个工资这个在企业薪资管理有的你去看下吧
这个其实在会计实录里面又该找的到的。应缴税费个人所得税 管理费用-个工资这个在企业薪资管理有的你去看下吧 收起
楼主为什么要搞这么复杂？既然没有计提工资，在当月实际发生时，就直接进入费用啊，干嘛又要分配，又还搞应付职工薪酬？？ 代扣代缴的部分，就计其它应收款（个人缴纳部分）扣款时再冲销
楼主为什么要搞这么复杂？既然没有计提工资，在当月实际发生时，就直接进入费用啊，干嘛又要分配，又还搞应付职工薪酬？？ 代扣代缴的部分，就计其它应收款（个人缴纳部分）扣款时再冲销收起
——会计处理大大有误。 楼主有三个误点： 1、工资无论是不是当月发，都要计提。用“应付职工薪酬”科目来核算，计提时，应该包括基本工资、各种津...全部
——会计处理大大有误。
楼主有三个误点：
1、工资无论是不是当月发，都要计提。用“应付职工薪酬”科目来核算，计提时，应该包括基本工资、各种津贴、企业应承担的社保费等。
2、分配时，归集到管理费用科目的不应该是实际发放数，而应该是计提数。
发放工资总额＝计提工资总额-企业承担的社保费-代缴的个人社保费-代缴的个人所得税
3、社保费核算时，由企业承担部分应该纳入“应付职工薪酬-工资”里归集，由个人承担的部分则由“其他应收款-代缴社保费”的核算范围。
以下举例说明一下：
就你上述提到的，如果实际发放数是4万元，代缴个人所得税2万元，企业承担的社保费1万元，代缴个人应纳社保费1万元：
1、计提分录
借：管理费用 8
贷：应付职工薪酬-工资 8
2、发放工资分录
借：应付职工薪酬-工资 4
贷：银行存款 4
3、缴社保费时
借：其他应收款-代缴社保费 1 （个人社保）
应付职工薪酬-工资 1 （企业社保）
贷：银行存款 2
4、所有个人社保费和个人所得税都是从个人工资里扣除后，再发放的：
借：应付职工薪酬-工资 1 （个人社保）
贷：其他应收款-代缴社保费 1 （个人社保）
5、代缴个人所得税
借：应交税费-代缴个人所得税 2
贷：银行存款 2
6、所有个人所得税都是从个人工资里扣除后，再发放的：
借：应付职工薪酬-工资 2
贷：应交税费-代缴个人所得税 2
如你上述所说，会计处理肯定出问题了，太混乱，差额应该当做会计更正差错调整过来。
如果工资是涉及以往年度的话，原则上要用“以前年度损益调整”科目核算，但因为可能会涉及到企业所得税问题，要找专管员解决，会很麻烦，个人建议不要调整以前年度的工资，余额就当是本年会计更正差错，直接在今年损益里调整过来就好。
具体调整分录参照会计更正差错原则，此处不作祥细说明。 。收起
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