中财试题求解1、A企业委托B企业
1题：A企业委托B企业加工材料一批（属于应税消费品）。原材料成本为100000元，支付的加工费为80000元（不含增值税），消费税为20000，材料加工完成验收入库，加工费用等已经支付。双方适用的增值税税率为17%。 A企业按实际成本对原材料进行日常核算。
要求：写出A企业如下账务处理
①发出委托加工材料
借：委托加工物资100000
贷：原材料100000
②支付加工费用加工
借：委托加工物资 80000
借：应交税金--应交增值税（进项税额）13600
贷：银行存款 93600
借：应交税金--应交消费税 20000
贷：银行存款 20000
③完成收回委托加工材料。
借：原材料...全部
1题：A企业委托B企业加工材料一批（属于应税消费品）。原材料成本为100000元，支付的加工费为80000元（不含增值税），消费税为20000，材料加工完成验收入库，加工费用等已经支付。双方适用的增值税税率为17%。
A企业按实际成本对原材料进行日常核算。
要求：写出A企业如下账务处理
①发出委托加工材料
借：委托加工物资100000
贷：原材料100000
②支付加工费用加工
借：委托加工物资 80000
借：应交税金--应交增值税（进项税额）13600
贷：银行存款 93600
借：应交税金--应交消费税 20000
贷：银行存款 20000
③完成收回委托加工材料。
借：原材料 180000
贷：委托加工物资 180000
4题：答案：A。20638。80
因乙公司在 10 天内付款，所以甲企业实际收到的价款为 20000×(1+17%)×(1-10%)×(1-2%)=20638。
8 元。
2题：假定代销合同规定，B企业应按每件100元售给顾客，A企业按售价的10%支付B企业手续费。B企业实际销售时，即向买方开一张增值税专用发票，发票上注明甲商品售价10000元，增值税额1700元。
A企业在收到B企业交来的代销清单时，向B企业开具一张相同金额的增值税发票。假定不考虑其他相关税费。
要求：分别写出A企业和B企业的相关账务处理
一、A企业帐务处理
1、收到B企业代销商品清单及全部销货款及税额时
借：银行存款 10000
贷：商品销售收入 8300
贷：应交税金--应交增值税（销项税额）1700
2、支付B企业代销手续费
借：经营费用--代销手续费 1000
贷：银行存款 1000
二、B企业帐务处理
1、代销商品售出后，开具代销清单
借：银行存款 10000
贷：应付账款--A企业 8300
贷：应交税金--应交增值税（销项税额）1700
2、收到委托单位开出的增值税发票
借：应交税金--应交增值税（进项税额） 1700
贷：应付账款--A企业 1700
3、计算代销手续费
借：应付账款--A企业 1000
贷：代购代销收入 1000
4、付还受托单位代销商品款
借：应付账款--A企业 9000
贷：银行存款 9000
3题：甲公司的账务处理如下：
（1）装修领用原材料
借：在建工程 46800
贷：原材料 40000
贷：应交税金－应交增值税（进项税额转出） 6800
（2）辅助生产车间为装修工程提供劳务
借：在建工程 14660
贷：生产成本－辅助生产成本 14660
（3）计提工程人员工资及福利费
借：在建工程 29640
贷：应付工资 26000
贷：应付福利费 3640
（4）装修工程达到预定可使用状态交付使用状态交付使用
借：固定资产－固定资产装修 91100
贷：在建工程 91100
（5）2005年度计提装修形成的固定资产折旧
因下次装修时间为2015年12月，大于固定资产预计尚可使用年限6年，因此，应按固定资产预计尚可使用年限6年计提折旧。
年折旧额=（91100-1100）/6=15000
借：营业费用 15000
贷：累计折旧 15000
（6）2007年12月31日重新装修时
借：营业外支出 46100
借：累计折旧 45000
贷：固定资产—固定资产装修 91100
。
收起
