施工企业的收入和成本确认由于建筑
一、你单位属于核定征收方式。核定征收是按收入计算所得税的,不存在成本费用税前扣除问题,也不存在按利润计算所得税问题。因此,收入、成本可以在工程峻工时确认结转。如果你单位能确认工程进度,也可以按工程进度结转收入和成本。 但是,不管按照那种方式结转,收到工程款就要按时进行纳税申报。
二、至于会计科目使用问题
1、如果按照施工企业会计制度核算,应该使用:工程结算收入、工程结算成本、工程结算税金及附加。
2、如果按新会计准则核算,应该使用:主营业务收入、主营业务成本、经营税金及附加。
三、如果按工程竣工时结转,帐务处理:
(一)工程收入核算
1、收到工程款时
借:银行存款等
贷:预收账款—工...全部
一、你单位属于核定征收方式。核定征收是按收入计算所得税的,不存在成本费用税前扣除问题,也不存在按利润计算所得税问题。因此,收入、成本可以在工程峻工时确认结转。如果你单位能确认工程进度,也可以按工程进度结转收入和成本。
但是,不管按照那种方式结转,收到工程款就要按时进行纳税申报。
二、至于会计科目使用问题
1、如果按照施工企业会计制度核算,应该使用:工程结算收入、工程结算成本、工程结算税金及附加。
2、如果按新会计准则核算,应该使用:主营业务收入、主营业务成本、经营税金及附加。
三、如果按工程竣工时结转,帐务处理:
(一)工程收入核算
1、收到工程款时
借:银行存款等
贷:预收账款—工程款
2、月末,按收到的工程款计算提取税金
借:待摊费用—工程税金及附加
贷:应交税金—营业税
贷:应交税金—城建税
贷:其他应缴款—教育费附加
3、下月交纳税金时
借:应交税金—营业税
借:应交税金—城建税
借:其他应缴款—教育费附加
贷:银行存款等
(二)工程成本核算
支付工程款时(材料费、人工费等)
借:工程施工—材料费、人工费等
贷:银行存款等
(三)竣工后
1、确认收入
借:预收账款—工程款
贷:工程结算收入
2、确认成本
借:工程结算成本
贷:工程施工
3、计提税金摊销
借:工程结算税金及附加
贷:待摊费用—工程税金及附加
4、结转收入
借:工程结算收入
贷:本年利润
5、结转成本
借:本年利润
贷:工程结算成本
6、结转税金
借:本年利润
贷:工程结算税金及附加
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