请教一道关于所得税和递延所得税的题目~谢谢大家了！
题目：固定资产原值100万，企业按2年直线法折旧，税法规定按5年直线法折旧，年末计提固定资产减值10万，本年收入200万（其中国债利息收入10万） 税率25%。
问：1 所得税费用-当期所得税费用 是多少
2 所得税费用-递延所得税费用 是多少
3 所得税费用 是多少
4 递延所得税资产或负债是多少
5 递延所得税费用是多少
6 报表上所得税费用是多少
7 会计上税前利润是多少
8 税法上税前利润是多少 。 要求写出计算公式及会计科目。
答:朋友,在此不考虑固定资产的净残值了,同时假设除了你描述的情况外,没有其他纳税调整事项。
首先计算税收折旧:100/5=20
其次计算会计折旧:100...全部
题目：固定资产原值100万，企业按2年直线法折旧，税法规定按5年直线法折旧，年末计提固定资产减值10万，本年收入200万（其中国债利息收入10万） 税率25%。
问：1 所得税费用-当期所得税费用 是多少
2 所得税费用-递延所得税费用 是多少
3 所得税费用 是多少
4 递延所得税资产或负债是多少
5 递延所得税费用是多少
6 报表上所得税费用是多少
7 会计上税前利润是多少
8 税法上税前利润是多少 。
要求写出计算公式及会计科目。
答:朋友,在此不考虑固定资产的净残值了,同时假设除了你描述的情况外,没有其他纳税调整事项。
首先计算税收折旧:100/5=20
其次计算会计折旧:100/2=50
计算折旧产生的可抵减的时间性差异为:50-20=30
年末计提固定资产减值10万产生的可抵减的时间性差异:10
总计产生的可抵减时间性差异为:40
国债利息收入免税,属于永久性差异。
会计利润总额也就是税前利润=200-50-10=140
应纳税所得额:140+10+30-10=170
应交企业所得税:170*25%=42。50
借:所得税费用-当期所得税费用42。
50=(200-10-20) *25%
递延所得税资产 40*25%=10
贷:应交税费-应交企业所得税 42。50
所得税费用-递延所得税费用40*。25%=10
问：1 所得税费用-当期所得税费用 是多少
答:200-10-20=170*。
25%=42。50
2 所得税费用-递延所得税费用 是多少
答:-40*25%=-10
3 所得税费用 是多少
=42。50-10=32。50
4 递延所得税资产或负债是多少
递延所得税资产:40*。
25%=10
5 递延所得税费用是多少
:-40*25%=-10
6 报表上所得税费用是多少
=42。50-10=32。50
7 会计上税前利润是多少
也就是会计利润总额:200-10-50=140
8 税法上税前利润是多少 。
税法上税前利润也就是应纳税所得额:140+10+30-10=170。收起
