固定资产盘亏,不仅没提折旧,原账面余额居然还是负数.请问要核销,应该怎么做账务处理?
这个可能是过去固定资产出售,或者调出时按原资产的原值,折旧在固定资产科目中直接记帐了,将原资产的原值,折旧都减了,估计所销售的固定资产的净值大于帐面数造成的,属于不规范。 不正确的会计处理,现在目前你只好通过以下两个方面进行调整,
一、需要查一下过去固定资产出售时记帐的会计凭证,将错误的凭证进行更正处理,然后再做按照固定资产清理的正确的记帐方法进行处理
二、直接将固定资产现有的负数转入到固定资产清理科目,具体分录如下:
借:固定资产
贷:固定资产清理
借:固定资产清理
贷:营业外收入
。全部
这个可能是过去固定资产出售,或者调出时按原资产的原值,折旧在固定资产科目中直接记帐了,将原资产的原值,折旧都减了,估计所销售的固定资产的净值大于帐面数造成的,属于不规范。
不正确的会计处理,现在目前你只好通过以下两个方面进行调整,
一、需要查一下过去固定资产出售时记帐的会计凭证,将错误的凭证进行更正处理,然后再做按照固定资产清理的正确的记帐方法进行处理
二、直接将固定资产现有的负数转入到固定资产清理科目,具体分录如下:
借:固定资产
贷:固定资产清理
借:固定资产清理
贷:营业外收入
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