关于主营业务税金及应交税务金是怎么核算的??
1、营业税没有4%的税率的,只有3%、5%、20%这些税率
2、既然你是做工程项目的,那你的主营业务税金及附加就包括你平时在地税缴纳的税金和附加,印花税、车船使用税、房产税、土地使用税这4个除外。
3、你应该是在国税申报企业所得税的,这企业所得税也不包括在主营业务税金和附加。
4、你代扣职工的个人所得税也不属于主营业务税金和附加
5、既然你是做工程的,如果没有销售材料,也不存在增值税问题,所以国税只需要交企业所得税申报表
6、你的问题很多,也很乱,建议向你的专管员咨询,可能要比在这咨询更加直接、明了。
根据你的题目《关于主营业务税金及应交税务金是怎么核算的》,结合你单位所属行业需要交纳的税金,给你讲一下,供你参考:
一、每月发生收入时,根据主营业务收入数计算缴纳营业税。
如:主营业务收入为78545。00元
1、提税金
借:主营业务税金及附加 2544。85(2356。 35+117。81+70。69)
贷:应交税金--营业税 2356。
35(78545*3%)
贷:应交税金--城建税 117。81(2356。35*5%)
贷:其他应交款--教育费附加 70。69(2356。35*3%)
2、结转税金
借:本年利润 2544。
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bsp; 85
贷:主营业务税金及附加 2544。85
二、缴纳印花税、房产税、土地使用税、车船使用税时
借:管理费用--税金(印花税、房产税、土地使用税、车船使用税)
贷:现金或银行存款
三、代扣代交个人所得税
1、付工资时
借:应付工资
贷:其他应付款--个人所得税
贷:现金
2、交个人所得税
借:其他应付款--个人所得税
贷:现金或银行存款
四、所得税
1、提取时(利润总额*所得税税率)
借:营业税
贷:应交税金--应交所得税
2、上缴时
借:应交税金--应交所得税
贷:现金或银行存款
3、结转所得税
借:本年利润
贷:所得税
五、每月向地税网上申报:营业税、城建税、教育费附加、个人所得税。
六、每季度向国税报送:企业所得税申报表。
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