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关于主营业务税金及应交税务金是怎么核算的??

  能举例说明吗??企业是做自营工程的,本月底开出了发票就要交税,公司是小规模纳税人,看以前的营业税率为3%,一般是不是4%啊.地税是月报国税是季报,这个月要报税了,是不是要在地方税务申报表中税目中填写营业税,城建税,教育附加税,平抑基金,堤坊费,地方教育发展费,计税依据是什么,税率是不是.主营业务收入为78545.00元时,怎么做分录.那国税还需要填表吗,因为听说以前一直是报零的.以后每月月报的时候只交地税申报表吗,增值税申报表交几份.季报的时候呢,是不是了除了月报的两份外还要交企业所得税和工会经费申报表,发票领用存月报表呢.企业所得税根据什么来填.请说明仔细一些.谢谢大家了.。
  

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2007-01-29

0 0

    1、营业税没有4%的税率的,只有3%、5%、20%这些税率 2、既然你是做工程项目的,那你的主营业务税金及附加就包括你平时在地税缴纳的税金和附加,印花税、车船使用税、房产税、土地使用税这4个除外。
   3、你应该是在国税申报企业所得税的,这企业所得税也不包括在主营业务税金和附加。
     4、你代扣职工的个人所得税也不属于主营业务税金和附加 5、既然你是做工程的,如果没有销售材料,也不存在增值税问题,所以国税只需要交企业所得税申报表 6、你的问题很多,也很乱,建议向你的专管员咨询,可能要比在这咨询更加直接、明了。

2007-01-30

62 0

    根据你的题目《关于主营业务税金及应交税务金是怎么核算的》,结合你单位所属行业需要交纳的税金,给你讲一下,供你参考: 一、每月发生收入时,根据主营业务收入数计算缴纳营业税。
  如:主营业务收入为78545。00元 1、提税金 借:主营业务税金及附加 2544。85(2356。  35+117。81+70。69) 贷:应交税金--营业税 2356。
  35(78545*3%) 贷:应交税金--城建税 117。81(2356。35*5%) 贷:其他应交款--教育费附加 70。69(2356。35*3%) 2、结转税金 借:本年利润 2544。
    85 贷:主营业务税金及附加 2544。85 二、缴纳印花税、房产税、土地使用税、车船使用税时 借:管理费用--税金(印花税、房产税、土地使用税、车船使用税) 贷:现金或银行存款 三、代扣代交个人所得税 1、付工资时 借:应付工资 贷:其他应付款--个人所得税 贷:现金 2、交个人所得税 借:其他应付款--个人所得税 贷:现金或银行存款 四、所得税 1、提取时(利润总额*所得税税率) 借:营业税 贷:应交税金--应交所得税 2、上缴时 借:应交税金--应交所得税 贷:现金或银行存款 3、结转所得税 借:本年利润 贷:所得税 五、每月向地税网上申报:营业税、城建税、教育费附加、个人所得税。
     六、每季度向国税报送:企业所得税申报表。

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