关于账务处理
1、因为我公司要订货,所以我给客户打了一笔钱3000元,发票已到(增值税发票),发票的金额是2000,因其中有些货没有,所以要退1000元,可是这个钱下个月才到,这笔帐该如何做账务处理?
(1)打款时
借:预付账款 3000
贷:银行存款 3000
(2)收到发票
借:原材料(或库存商品)1709。
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借:应交税金--增值税(进项税额)290。
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贷:预付账款 2000
(3)下月收到退款时
借:银行存款 1000
贷:预付账款 1000
2、还有一笔钱是2580元,钱已经付了,可是发票要到下个月才收到,
也是增值税发票,这笔钱该怎么做账务处理?
付款时
借:预付账款 2580
贷:银行存款 2580
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第一笔:本月做 借:预付账款 贷:银行存款 借:库存商品 借:应交税金-增值税-进项税 贷:预付账款 下月收回1000元时 借:银行存款 贷:预付账款 第一笔:本月做 借:预付账款 贷:银行存款 等下个月发票到了时 借:库存商品 借:应交税金-增值税-进项税 贷:预付账款
付款时:借 预付账款 3000
贷 银行存款 3000
收到发票时 借 材料采购 2000
贷 预付账款 2000
借 库存商品 2000
贷 材料采购 2000
收回退款时 借 银行存款 1000
贷 预付账款 1000
先付款 同样道理 预付账款 2580
银行存款 2580
下月到票 就按上述结转即可。
仅供参考
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1.预付账款 借:预付账款-A单位3000元 借:预付账款-B单位2580元 贷:银行存款5580元 2.收到A单位发票 借:原材料或库存商品1709.40元 借:应缴税金-应交增值税-进项税额290.60元 贷:预付账款-A单位2000元