应纳税额减征额已抵扣做进项转出应填哪里
增值税申报表各栏数据填写方法如下：1、表中第1栏至第3栏按当月内销销售收入的实际发生情况填报。2、第4至第7栏：有此情况的，按实际情况填写。3、第8栏“免税货物”：根据当月转厂出口销售收入填写。 实际操作中可以从该申报系统中取得数据，具体方法如下：首先，在该系统主画面，选择“综合数据查询”——“免抵退基础数据查询（全部）”——“间接出口货物明细查询”，进入“间接出口货物明细查询”模块。 假设我们以2003年1月为例，在该模块下按“筛选”键，出现画面（如图43），在“条件输入”的“字段含义”中选择“所属期”；在“运算关系”选择“等于”；在“值”中录入200301（表示2003年1月），然...全部
增值税申报表各栏数据填写方法如下：1、表中第1栏至第3栏按当月内销销售收入的实际发生情况填报。2、第4至第7栏：有此情况的，按实际情况填写。3、第8栏“免税货物”：根据当月转厂出口销售收入填写。
实际操作中可以从该申报系统中取得数据，具体方法如下：首先，在该系统主画面，选择“综合数据查询”——“免抵退基础数据查询（全部）”——“间接出口货物明细查询”，进入“间接出口货物明细查询”模块。
假设我们以2003年1月为例，在该模块下按“筛选”键，出现画面（如图43），在“条件输入”的“字段含义”中选择“所属期”；在“运算关系”选择“等于”；在“值”中录入200301（表示2003年1月），然后按右边的“增加”键，即可完成筛选条件的设置。
（方法二：直接在图43中按“编辑条件表达式”就会弹出画面（如图44），在该编辑画面录入如下内容：“SB_YM=”200301””，为避免表达式录入错误，企业录完表达式后，可以按下“校验”键检查语法是否出错，如无错再按“确定”键即可完成筛选条件的设置返回图43画面），再按下“确定”键执行筛选任务即可。
接着，当筛选出符合条件的记录出来后，在该模块下按下“扩展”——“计算小计”，在弹出的画面中的“人民币离岸价”的“总和”金额就是我们想要的数据，如果企业纳税申报表上填报的“当月的转厂出口销售收入”与该数据不一致时，就会影响电脑的审核。
4、第9栏“出口货物免税销售额”：根据当月所有的直接出口销售收入（包括单证齐和单证不齐的部分，但不包括前期单证不齐本期收齐部分）填写。在实际操作中可以根据《出口货物免、抵、退税申报明细表》（当期出口明细）第12栏出口销售额人民币的合计数填报。
5、第10栏“本期进项税额发生额”：根据本月取得的增值税专用发票、收购凭证、运输发票以及进口货物海关代征增值税的完税凭证计算的准予抵扣的进项税额填报。6、第11栏“进项税额转出”：填写纳税人已经抵扣但按规定应当转出的进项税额总数。
该栏等于第12栏至第17栏的合计数。7、第12栏“进项税额转出”的“免税货物用”：根据转厂出口销售收入所耗用的进项税额填报。实际操作中，可以依照以下公式计算：第12栏=“本月取得的进项税金”乘以“本月的转厂比例”。
其中“本月的转厂比例”=增值税纳税申报表中（第8栏）除以（第1栏 第4栏 第8栏 第9栏）。8、第13、14、15、17栏：有此情况应如实填写。9、第16栏“免抵退货物不得抵扣税额”：是指本期免抵退税不得免征和抵扣税额。
实际操作中，假设Ａ=《出口货物免、抵、退税申报明细表》（当期出口明细）第15栏出口销售额乘征退税率之差的合计数（以Y表示）－ “进料加工免税证明”中的“不予免征和抵扣税额抵减额”的“出具证明汇总”金额 － 上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。
当Ａ大于零时，就在“第16栏”填上Ａ即可；当Ａ小于等于零时，则“第16栏”=0。10、第20栏“销项税额合计”： 根据当月的内销销售收入乘以对应的征税税率计算填写。11、第21栏“进项税额合计”=表中第10栏“本期进项税额发生额” －第11栏“进项税额转出”。
12、第22栏“上期留抵税额”=上个月纳税申报表的第29栏“期末留抵税额”。13、第23栏“免抵退货物已退税额”=上个月《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》的第20栏“当期应退税额”。（注意：由于新旧免抵退税申报方法有所不同，税款所属期为2003年1月时，该栏一律以“0”填写，从2003年2月开始该栏才以上述公式计算填写。
）14、第24栏“应抵扣税额合计”=本表第21栏＋第22栏－第23栏。15、第25栏“实际抵扣税额”：当本表第24栏大于等于第20栏时，第25栏“实际抵扣税额”=第20栏；当本表第20栏大于第24栏时，第25栏“实际抵扣税额”=第24栏。
16、第26栏“应纳税额”=本表第20栏－第25栏。17、第29栏“期末留抵税额”=本表第24栏－第25栏。
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