钢材销售主要涉及哪些科目?
一般就是涉及到购入、售出、结算。
购入时:
借:库存商品
借:应交税费——应交增值税(进项税额)(如果不是一般纳税人,则本科目不记入)
贷:银行存款/库存现金/应付账款
售出时:
借:银行存款/库存现金/应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)(如果不是一般纳税人,则本科目不记入)
结算时:
付采购货款:借:应付账款/预付账款
贷:银行存款/库存现金
收取货款:借:银行存款/库存现金
贷:应收账款/预收账款
还会涉及到税费问题:
月末结转:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
月...全部
一般就是涉及到购入、售出、结算。
购入时:
借:库存商品
借:应交税费——应交增值税(进项税额)(如果不是一般纳税人,则本科目不记入)
贷:银行存款/库存现金/应付账款
售出时:
借:银行存款/库存现金/应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)(如果不是一般纳税人,则本科目不记入)
结算时:
付采购货款:借:应付账款/预付账款
贷:银行存款/库存现金
收取货款:借:银行存款/库存现金
贷:应收账款/预收账款
还会涉及到税费问题:
月末结转:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
月初缴纳:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
补充: 是小规模的,购入时不考虑增值税。
但是售出时要算的。
售出时:
借:银行存款/库存现金/应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税费——应交增值税 (按税率3%计算)
我上面说的(如果不是一般纳税人,则本科目不记入)应该是去掉(销项税额)这4个字,“应交税费”科目应该记入。
比如说,你售出商品收款10万,则记“主营业务收入”金额等于10万/1。03=97087。38,记入“应交税费——应交增值税”金额等于97087。38*3%=2912。62。
追问: 那购入时直接就是
借:库存商品
贷:银行存款或应付账款
不考虑进项税额吗?
可以举个例子吗
回答: 是的,因为是小规模的,不能抵扣进项税,所以要把税金计入库存商品成本。
举例说明:
1。采购一批钢材,收到普通发票上注明数量20吨,金额42735。04,税额7264。96,商品已入库,货款暂未支付。
账务处理:借:库存商品 50000
贷:应付账款 50000
2。
售出钢材15吨,单价2800元/吨,货款已收存入银行。
账务处理:借:银行存款 42000
贷:主营业务收入 40776。70
贷:应交税费——应交增值税 1223。
30
结转成本:借:主营业务成本 37500
贷:库存商品 37500。收起