2008年12月初成立的装修公司,是分公司,从12月成立到至今所有单据未做账,更没登记账薄,我是刚招聘去的会计. 12月成立初发生有开业费,从总公司过来材料的托运费,办公室安热水器及办公室装修费及材料费,刻印章,人工安装费及公司在外打的广告费,全都是白条,只有生活用品那些有发票(因为她们包中餐).请问她这些费用怎么细分啊?哪些进入开办费,开办费又分多长时间摊销?注:公司到现在还未报收入,老板的招待费有一千多.这些费用可不可以做在一个月啊?谢谢各位!
一、首先，要弄清楚这家分公司是否属于独立核算单位。
1、如果属于独立核算单位，要健全帐薄、每月按时进行纳税申报，没有税金，也要按时进行零申报。
2、如果不属于独立核算单位，按照总公司要求进行会计核算，发生的税金要与总公司一起申报。
二、如果这家分公司属于独立核算单位：
1、要弄清楚所得税征收方式。
2、如果所得税属于核定征收，收据、白条都可以入账。
3、如果所得税属于查账征收，最好使用正式发票入账。因为，没有正式发票入账的成本费用，不能税前扣除。
三、这家分公司从成立至今，一直未建帐，可以从现在开始建帐。建帐需要设置：总账、明细帐、现金日记帐和银行存款日记帐。
（一）总帐
1、总账...全部
一、首先，要弄清楚这家分公司是否属于独立核算单位。
1、如果属于独立核算单位，要健全帐薄、每月按时进行纳税申报，没有税金，也要按时进行零申报。
2、如果不属于独立核算单位，按照总公司要求进行会计核算，发生的税金要与总公司一起申报。
二、如果这家分公司属于独立核算单位：
1、要弄清楚所得税征收方式。
2、如果所得税属于核定征收，收据、白条都可以入账。
3、如果所得税属于查账征收，最好使用正式发票入账。因为，没有正式发票入账的成本费用，不能税前扣除。
三、这家分公司从成立至今，一直未建帐，可以从现在开始建帐。建帐需要设置：总账、明细帐、现金日记帐和银行存款日记帐。
（一）总帐
1、总账是根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。
2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。
（二）设置明细账
1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。
2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。
3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。
（三）设置日记账
1、现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。
2、账簿的外表形式必须采用订本式。
四、帐务处理
1、如果分公司已经发生业务了，建议，现在做帐可以不设置开办费，所有单据按正常经营做帐处理。
2、员工餐费、生活用品计入“管理费用--福利费”科目。
3、办公室装修费，如果金额不大，直接计入“管理费用--装修费”科目；如果金额大，计入“长期待摊费用--装修费”科目，按3年摊销。
4、热水器价格在2000元以上，计入“固定资产”科目；2000元以下，计入“低值易耗品”科目。
5、业务用餐费、礼品等，计入“管理费用--业务招待费”科目。
6、广告费可以记入“管理费用--广告费”科目。
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