交易性金融资产的会计分录,谢谢
2008年1月1日，甲公司从活跃市场购买了一项乙公司债券，年限5年，债券的本金1 100万元，公允价值为961万元（含交易费用为10万元），次年1月5日按票面利率3%支付利息。该债券在第五年兑付本金及最后一期利息。
全部回答
答:（1）2008年1月1日
借：交易性金融资产—成本 951
投资收益 10
贷：银行存款 961
（2）2008年末，公允价值为1 000万元
借：应收利息 33（1 100×3%）
贷：投资收益 33
借：交易性金融资产—公允价值变动 49（1 000-951）
贷：公允价值变动损益 49
（3）2009年1月5日按票面利率3%支付利息。
借：银行存款 33 贷：应收利息 33 （4）2009年1月20日出售，售价为1 120万元，应作如下会计处理： 借：银行存款 1 120 贷：交易性金融资产——成本 951 ——公允价值变动 49 投资收益 120 同时， 借：公允价值变动损益 49 贷：投资收益 49 仅供参考。
。
借：银行存款 33 贷：应收利息 33 （4）2009年1月20日出售，售价为1 120万元，应作如下会计处理： 借：银行存款 1 120 贷：交易性金融资产——成本 951 ——公允价值变动 49 投资收益 120 同时， 借：公允价值变动损益 49 贷：投资收益 49 仅供参考。
。
4月1日，购入： 借：交易性金融资产-成本 70000 应收股利 2000（4000×0。
5） 投资收益 360 贷：银行存款 72360 4月18日，收到股利： 借：银行存款 2000 贷：应收股利 2000 12月31日，资产负债表日： 借：公允价值变动损益 6000（70000-16×4000） 贷：交易性金融资产-公允价值变动 6000 次年2月3日，出售： 借：银行存款 69000 交易性金融资产-公允价值变动 6000 贷：交易性金融资产-成本 70000 投资收益 5000 同时： 借：投资收益 6000 贷：公允价值变动损益 6000。
5） 投资收益 360 贷：银行存款 72360 4月18日，收到股利： 借：银行存款 2000 贷：应收股利 2000 12月31日，资产负债表日： 借：公允价值变动损益 6000（70000-16×4000） 贷：交易性金融资产-公允价值变动 6000 次年2月3日，出售： 借：银行存款 69000 交易性金融资产-公允价值变动 6000 贷：交易性金融资产-成本 70000 投资收益 5000 同时： 借：投资收益 6000 贷：公允价值变动损益 6000。
re:2008年1月1日，甲公司从活跃市场购买了一项乙公司债券，年限5年，债券的本金1100万元，公允价值为961万元（含交易费用为10万元），次年1月5日按票面利率3%支付利息。
该债券在第五年兑付本金及最后一期利息。 aw:1、如果分类为交易性金融资产，则以公允价值进行初始剂量，交易费用计入投资收益 借：交易性金融资产—成本 951 投资收益 10 贷：银行存款 961 2、在资产负债表日，按照公允价值变动计入当期损益 如果公允价值只要不等于951万元，就要确认公允价值变动损益： 借：交易性金融资产-公允价值变动 （公允价值高于951的金额，如低于，在贷方） 贷：公允价值变动损益（公允价值高于951的金额，如低于，在借方） 3、因为是按照公允价值进行后续计量，所以不用预计利息，在实际收到利息时 借：银行存款 33 贷：投资收益 33 4、如果是09年1月1日购买的话，注意增加一条分录： 借：应收利息 33 贷：银行存款 33 收到的时候作相反分录即可。
5、处置的时候，需要注意的问题就是，要将以前计入公允价值变动损益的金额转入投资收益 。
该债券在第五年兑付本金及最后一期利息。 aw:1、如果分类为交易性金融资产，则以公允价值进行初始剂量，交易费用计入投资收益 借：交易性金融资产—成本 951 投资收益 10 贷：银行存款 961 2、在资产负债表日，按照公允价值变动计入当期损益 如果公允价值只要不等于951万元，就要确认公允价值变动损益： 借：交易性金融资产-公允价值变动 （公允价值高于951的金额，如低于，在贷方） 贷：公允价值变动损益（公允价值高于951的金额，如低于，在借方） 3、因为是按照公允价值进行后续计量，所以不用预计利息，在实际收到利息时 借：银行存款 33 贷：投资收益 33 4、如果是09年1月1日购买的话，注意增加一条分录： 借：应收利息 33 贷：银行存款 33 收到的时候作相反分录即可。
5、处置的时候，需要注意的问题就是，要将以前计入公允价值变动损益的金额转入投资收益 。
1、2008年1月1日
借：交易性金融资产—成本 951
借：投资收益 10
贷：银行存款 961
2、2008年末，公允价值为1000万元
借：应收利息 33（1100*3%）
贷：投资收益 33
借：交易性金融资产—公允价值变动49（1000-951）
贷：公允价值变动损益 49
3、2009年1月5日按票面利率3%支付利息。
借：银行存款 33 贷：应收利息 33 4、2009年1月20日出售，售价为1120万元，应作如下会计处理： 借：银行存款 1120 贷：交易性金融资产--成本 951 —公允价值变动 49 贷：投资收益 120 同时， 借：公允价值变动损益 49 贷：投资收益 49 。
。
借：银行存款 33 贷：应收利息 33 4、2009年1月20日出售，售价为1120万元，应作如下会计处理： 借：银行存款 1120 贷：交易性金融资产--成本 951 —公允价值变动 49 贷：投资收益 120 同时， 借：公允价值变动损益 49 贷：投资收益 49 。
。
热点推荐
热度TOP
-
妻子不怀孕岳母教我每天给妻子按摩这有用吗？
203人阅读
-
早泄患者如果不及时治疗会有什么危害？
3人阅读
-
胎心监护异常不一定就是缺氧 给宝妈们提个醒？
12095人阅读
-
-
兰州比较好的男科医院在哪里？（兰州利民医院）男科
31人阅读
-
成都哪家医院做人流好选棕南?
48人阅读
相关推荐
加载中...