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交易性金融资产的会计分录,谢谢

2008年1月1日,甲公司从活跃市场购买了一项乙公司债券,年限5年,债券的本金1 100万元,公允价值为961万元(含交易费用为10万元),次年1月5日按票面利率3%支付利息。该债券在第五年兑付本金及最后一期利息。

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2008-05-22

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    答:(1)2008年1月1日   借:交易性金融资产—成本   951     投资收益         10     贷:银行存款         961   (2)2008年末,公允价值为1 000万元   借:应收利息    33(1 100×3%)     贷:投资收益         33   借:交易性金融资产—公允价值变动  49(1 000-951)     贷:公允价值变动损益        49 (3)2009年1月5日按票面利率3%支付利息。
       借:银行存款  33     贷:应收利息  33   (4)2009年1月20日出售,售价为1 120万元,应作如下会计处理:   借:银行存款  1 120     贷:交易性金融资产——成本      951              ——公允价值变动  49       投资收益             120   同时,   借:公允价值变动损益  49     贷:投资收益      49 仅供参考。
    。

2019-09-13

0 0

    4月1日,购入: 借:交易性金融资产-成本 70000 应收股利 2000(4000×0。
    5) 投资收益 360 贷:银行存款 72360 4月18日,收到股利: 借:银行存款 2000 贷:应收股利 2000 12月31日,资产负债表日: 借:公允价值变动损益 6000(70000-16×4000) 贷:交易性金融资产-公允价值变动 6000 次年2月3日,出售: 借:银行存款 69000 交易性金融资产-公允价值变动 6000 贷:交易性金融资产-成本 70000 投资收益 5000 同时: 借:投资收益 6000 贷:公允价值变动损益 6000。

2008-05-22

757 0

    re:2008年1月1日,甲公司从活跃市场购买了一项乙公司债券,年限5年,债券的本金1100万元,公允价值为961万元(含交易费用为10万元),次年1月5日按票面利率3%支付利息。
  该债券在第五年兑付本金及最后一期利息。 aw:1、如果分类为交易性金融资产,则以公允价值进行初始剂量,交易费用计入投资收益   借:交易性金融资产—成本   951     投资收益         10     贷:银行存款         961 2、在资产负债表日,按照公允价值变动计入当期损益 如果公允价值只要不等于951万元,就要确认公允价值变动损益: 借:交易性金融资产-公允价值变动 (公允价值高于951的金额,如低于,在贷方) 贷:公允价值变动损益(公允价值高于951的金额,如低于,在借方) 3、因为是按照公允价值进行后续计量,所以不用预计利息,在实际收到利息时 借:银行存款 33 贷:投资收益 33 4、如果是09年1月1日购买的话,注意增加一条分录: 借:应收利息 33 贷:银行存款 33 收到的时候作相反分录即可。
     5、处置的时候,需要注意的问题就是,要将以前计入公允价值变动损益的金额转入投资收益 。

2008-05-22

751 0

    1、2008年1月1日 借:交易性金融资产—成本   951 借:投资收益 10 贷:银行存款  961    2、2008年末,公允价值为1000万元 借:应收利息 33(1100*3%) 贷:投资收益 33    借:交易性金融资产—公允价值变动49(1000-951) 贷:公允价值变动损益 49    3、2009年1月5日按票面利率3%支付利息。
     借:银行存款  33 贷:应收利息  33    4、2009年1月20日出售,售价为1120万元,应作如下会计处理: 借:银行存款 1120 贷:交易性金融资产--成本   951          —公允价值变动  49 贷:投资收益  120 同时, 借:公允价值变动损益 49 贷:投资收益 49 。
    。

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