件。我们又该如何处理？谢谢啦。海关进口评估价高于合同价如何处理

1、海关要调你们的价格那是海关的事，他们调价格是为了收税，跟你的采购成本是两码子的事情。 2、会计做账就要按照会计的规定来做。会计准则，甚至最最初级的会计教材应该都已经很明确的说明了存货应当如何进行初始计量。 3、准则原文：“存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。” 4、因此，无论是海关调低还是调高你的完税价，你都应当按照你的实际购买价加上你的关税和到入库前的运输费用及其他相关费用作为你存货的入账价值。而你在海关交的增值税，可以进行抵扣。

xu启志

我公司一客户上个月末要货将款汇入公户，这不知怎么犯糊涂把款又打过来了，现在对方想拿走现金，我是新手没碰到这种事情不知如何处理？是公户原路打回给对方，还是退现金？是否要对方出具收据之类，会计凭证怎么做？求教！请教如何退客户多汇入公户的款项

1、收到第一笔货款时（1）如果你单位没开发票，根据汇款单做帐借：银行存款贷：预收账款（2）如果你单位开发票了，根据发票、汇款单做帐借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金--增值税 2、收到第二笔（重复汇款）时（1）根据汇款单做帐借：银行存款贷：其他应付款--XX公司（2）你单位退款时，最好通过公户打回给对方；根据汇款单做帐。借：其他应付款--XX公司贷：银行存款 ---------------------------------------------------- 2012-10-10 20:34 补充问题上个月发票已经开过单子、款都齐了。那就按2、收到第二笔（重复汇款）时（1）根据汇款单做帐借：银行存款贷：其他应付款--XX公司（2）你单位退款时，最好通过公户打回给对方；根据汇款单做帐。借：其他应付款--XX公司贷：银行存款 ------------------------------------------------- 2012-10-11 10:46 补充问题如果通过公户退回还需要对方的收据吗？如果通过银行公户退回，可以不要收据；如果通过现金退回，一定要收据。

亲耐的爱我为何不懂我

企业出售一项长期股权投资，售价800万元，该项长期股权投资的账面价值为700万元（其中：投资成本1000万元，损益调整－200万元，已提简直准备金100万元）编制会计分录

借：银行存款 800万借：长期股权投资－损益调整 200万借：长期股权投资减值准备 100万贷：长期股权投资－成本 1000万贷：投资收益 100万

王梅迪

1.行政人员购买了一批办公用品33.5元，以现金支付会计凭证怎么写

借：管理费用-办公费　33.5 　　贷：现金　　　33.5

zheng雪敏

1.购买维修部装修材料1011元，以现金支付会计分录怎么写

如果有库房，需要入库。先借：库存材料贷：现金领用时借：销售费用或制造费用贷：库存材料如果直接使用借：销售费用（商业）或制造费用（工业）贷：现金

xu行舟

总工会组织职工疗休养旅游费用,会计分录如何处理?总工会组织职工疗休养旅游费用会计分录如何处理?

1、如果是企业会计帐借：其他应付款--工会经费贷：现金等 2、如果是工会组织会计帐借：职工活动费（或工会业务费）--其他贷：现金等

theoneiloveu

商品折扣怎么做分录商品折扣怎么做分？

看你这个分录你是购买方啊。商品折旧是不是人家销售方给你的优惠啊。如果是优惠的话，就不是财务费用了。就走营业外收入了。懂吗。

马有为

2.某企业2006年3月31日的银行存款日记账账面余额为385200元，银行对账单上存款余额为357500元。经逐笔核对，发现有以下未达账项及相关错误：(1)3月26日企业开出转账支票29000元支付前欠贷款，持票人尚未到银行办理转账(2)3月27日企业采用托收承付方式销货，银行已收到贷款18000元，企业未接到人账通知单。(3)3月28日企业送存转账支票一张12900元，企业已登记入账，银行尚未入账。(4)3月29日银行代企业支付水电费5800元，企业尚未收到银行的付款通知。(5)3月30日企业收到甲公司转账支票一张56000元，偿付其前欠货款，银行尚未入账，但企业编制记账凭证时误记成如下会计分录，并登记入账。借：银行存款65000贷：应收账款65000要求（1）对于上述3月30日的错弛请指出应采用何种更正方法，并加以更正。（2）编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表

银行对帐单是供你企业核对后，将银行方尚未入帐而你单位已入帐，或银行已入帐而你单位未入的帐逐项核对，并在双方进行加或减后的合计是否一致，一般情况下通过核实是没有问题的，再根据未达帐去落实就行了。

我很好伪装得很好

商业企业，老总要求，库存按售价记账，但成本要按进价结转，不要用差价率，我是新手，麻烦请问：分录该如何做，最好举一例说明：假如：库存期初100（售价），进销差价40，本期进50（售价）进销差价20本期售70（但被还价10，本来售价80），本期售出商品进价50，请做一套从销售到最后结转的分录，谢谢！结转成本

销售某一商品甲售额为1000元，进价（库存商品）700元。核算结转。不用差价率直接核算销货凭开票收入作分录借：银行存款 1000 贷：商品销售收入--甲商品854.7 贷：应交税费--应交增值税 145.3（按一般纳税人17%计）支付税金借应交税费--应交增值税（销项-进项）小规模按3%交税贷银行存款核算结转：借：商品销售收入 --甲商品 854.7 贷：本年利润 854.7 商品转帐借：商品销售成本--甲 700 贷：库存商品--甲 700 借：本年利润 700 贷：商品销售成本 700 还有发生的管理费用、营业费用也要结转。这里只能粗象地提供一下核算步骤。

家鱼的小胖

企业支付每月的银行账户管理费60元，以前一直做借：管理费用-办公费，贷：银行存款。前些天听到朋友说应该借：财务费用-账户管理费，贷：银行存款。请问我做入管理费用可以吗？须要改为财务费用吗？如果须要改，那么请问财务费用的明细写账户管理费对吗？银行账户管理费分录

你做的分录没有问题，不需要改。

杨银汉

请问：公司4月开张，所发生的开办费12675元，(分录：借：管理费用-开办费12675、贷：现金12675），5月我做了摊销（借：管理费用-开办费12675，贷：长期待摊费用--开办费12675）月末结转后，资产负债表里待摊费用是负数？可以吗？税务那边能过吗？资产负债表里待摊费用可以是负数吗

4月发生时：应为借：长期待摊费用--开办费12675 贷：现金12675 5月摊销时：借：管理费用-开办费12675 贷：长期待摊费用--开办费12675

王亦乐

企业欠供应商货款，一部分以其它厂家原材料顶欠款，一部分以本供应商的返货顶欠款，会计分录怎么做啊会计分录怎么做？

用货物顶欠款，记住要求对方开收据。是一般纳税人吗？原材料是不是原价顶给对方的，如果升值了就做（如果按原价顶欠款就直接减原材料库存，不做“应交税金”）：1，第一步直接减原材料库存（按一般纳税人、原材料升点值计算）：借：应付账款，贷：应交税金-增值税贷：原材料。2，这一步就比较复杂一点，返的货先要办理入库手续，再顶欠款减库存：借：库存商品/原材料，借：应交税金-增值税（一般纳税人），贷：营业外收入/等（返的货，没有成本），返货顶欠款：借：应付账款，贷：应交税金-增值税（？），贷：库存商品/原材料。

王天宇

摊销财产保险费的分录怎么做？摊销财产保险费的分录怎么做？

新会计准则已经取消“待摊费用”、“预提费用”，意味着年内可以不作待摊和预提，而直接记“管理费用”。但从会计核算基础“权责发生制”的要求来看，似乎有点不合理，然而新准则未对此作任何说明，本人认为待摊费用可作“预付帐款”处理，即：先付款，后摊销的，付款时，借：预付帐款贷：银行存款，摊销时，借：管理费用贷：预付帐款；而对于预提费用可作“应付帐款”处理，即：预提时，借：管理费用（财务费用）贷：应付帐款（应付利息），支付时，借：应付帐款（应付利息）贷：银行存款。

披着狼皮的羊哥哥

会计分录怎么区分借贷？会计分录怎么区分借贷？

资产、成本借增贷减月末余额一般在借方费用借增贷减月末一般无余额负责、所有者权益贷增借减月末余额一般在贷方收入贷增借减月末一般无余额

星空下的米琪

计提增值税怎么做分录？计提增值税怎么做分录？

增值税不是单独计提出来的，而是销售采购的时候就记账销售的时候借：应收账款 A（发票总额）贷：主营业务收入 A/（1 税率）应交税费-应交增值税（销项税额） A/（1 税率）*税率如果是一般纳税人，采购的时候取得专用发票，按发票做账借：原材料等应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款最后你应该交的增值税是上面的销项税额-进项税额

面朝大海是否有春暖花开

果罚款直接用营业外收入抵扣怎么做分录？果罚款直接用营业外收入抵扣怎么做分录？

要用营业外支出哦借营业外支出贷银行存款

蒋言宇

会计做账年底需要结转哪些账目？会计做账年底需要结转哪些账目？

需要结转本年利润本年利润的会计分录四步做：一、先结转收入：借：主营业务收入借：其他业务收入借：营业外收入贷：本年利润二、结转成本、费用和税金：借：本年利润贷：主营业务成本贷：主营业务税金及附加贷：其他业务支出贷：营业费用贷：管理费用贷：财务费用贷：营业外支出贷：所得税三、结转投资收益：净收益的：借：投资收益贷：本年利润净损失的：借：本年利润贷：投资收益四、年度结转利润分配：将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如果是亏损：借：利润分配——未分配利润贷：本年利润

ning世静

月末结转月末哪些科目要结转，怎么结转？怎么结转？月末结转月末哪些科目要结转？

月末一般要结转哪些科目一、月末结转分录： 1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润 2、期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用 3、成本、支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 4、税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加所得税二、年末结转分录 1、利润亏损结转借：利润分配--未分配利润贷：本年利润 2、利润盈利的结转借：本年利润贷：利润分配--未分配利润月末会计的结转分录一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额14%提取职工福利费 ; 借：管理费用--福利费贷：应付福利费 2、按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费贷：应付职工薪酬 3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用--工会经费贷：应付职工薪酬二、提固定资产折旧借：管理费用--折旧费贷：累计折旧三、摊销费用借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用）四、计提税金借：营业税金及附加贷：应交税金--营业税 --城建税 --教育费附加五、结转各种收入 1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润 2、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润 3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润六、结转成本、支出、税金 1、结转成本借：本年利润 - 贷：主营业务成本 2、结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出 3、结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出 4、结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加七、结转各项费用 1、结转管理费用借：本年利润贷：管理费用 2、结转财务费用借：本年利润贷：财务费用 3、结转销售费用借：本年利润 . 贷：销售费用八、季度计提所得税 1、提取时借：所得税费用贷：应交税金--所得税 2、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用 3、上缴所得税借：所得税费用贷：银行存款或现金

放纵去笑是我仅剩旳骄傲

请问老师：因为我们当月工资不是当月发，一般在下下个月会发。但当月肯定要提工资，假如我当月提的工资高了。是发放工资的那个月冲回，还是一直在账上到年底再说？要冲回怎么冲（做相反分录还是用红笔做）？管理费用中工资的提取问题

1、可以在当月冲回多提的工资，也可以在发放工资的月份冲回多提的工资。如果冲毁，会计分录：借：管理费用--工资（红字）贷：应付工资（红字） 2、还可以在下月计提工资时少提取。提取工资时会计分录：借：管理费用--工资（应提工资总额-上月多提金额）贷：应付工资（应提工资总额-上月多提金额）

你说_你会一直爱我的

按实际成本入账、分录该怎么做购入材料11100元、货款已银行存款支付、材料未到、增值说率为17%、按实际成本转账分录该怎么做购入材料11100元？

借原材料贷银行存款借主营业务成本贷库存商品

啥翫噫_

厂部管理人员出差回来，报销差旅费960元，原预借1000元，余款退还现金。会计分录怎么会计分录怎么厂部管理人员出差回来？

分录如下： 1、借支：借：其他应收款－××× 1000.00 贷：库存现金 1000.00 2、报销：借：管理费用－差旅费 960.00 库存现金 40.00 贷：其他应收款－××× 1000.00

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