我们公司执行的是小企业会计制度,核定每月增值税为500元,每个季度所得税为600元。按照会计制度规定:“主营业务税金及附加”(营业税金及附加)包含营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等 ,但不包括增值税和所得税。那么我们4月份交的上述500元增值税和600元所得税,该记入哪个科目呢?谢谢!
根据《企业所得税核定征收办法(试行)》第四条规定,税务机关应根据纳税人具体情况,对核定征收企业所得税的纳税人,核定应税所得率或者核定应纳所得税额。 具有下列情形之一的,核定其应税所得率: (一)能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的; (二)能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的; (三)通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。 纳税人不属于以上情形的,核定其应纳所得税额。 此,对于一般纳税人核定征收分包确认收入,可以这样做: 借:主营业务收入 贷:应交税费--应交增值税 借:所得税费用 贷:...全部
根据《企业所得税核定征收办法(试行)》第四条规定,税务机关应根据纳税人具体情况,对核定征收企业所得税的纳税人,核定应税所得率或者核定应纳所得税额。 具有下列情形之一的,核定其应税所得率: (一)能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的; (二)能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的; (三)通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。
纳税人不属于以上情形的,核定其应纳所得税额。
此,对于一般纳税人核定征收分包确认收入,可以这样做: 借:主营业务收入 贷:应交税费--应交增值税 借:所得税费用 贷:应交税费---应交所得税 缴纳, 借:应交税费---应交增值税 应交税费---应交所得税 贷:银行存款(或库存现金)。收起