我们公司执行的是小企业会计制度,核定每月增值税为500元,每个季度所得税为600元。按照会计制度规定:“主营业务税金及附加”(营业税金及附加)包含营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等 ,但不包括增值税和所得税。那么我们4月份交的上述500元增值税和600元所得税,该记入哪个科目呢?谢谢!
1、所得税
(1)提取时,按核定额提取
借:所得税 600
贷:应交税金--所得税 600
(2)结转时
借:本年利润 600
贷:所得税 600
(3)缴纳时
借:应交税金--所得税 600
贷:银行存款 600
2、增值税
(1)提取时
借:管理费用--税金 500
贷:应交税金--增值税 500
(2)缴纳时
借:应交税金--增值税 500
贷:银行存款 500
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1、所得税(1)提取时,按核定额提取 借:所得税 600 贷:应交税金--所得税 600 (2)结转时 借:本年利润 600 贷:所得税 600 (3)缴纳时 借:应交税金--所得税 600 贷:银行存款 6002、增值税(1)提取时 借:管理费用--税金 500 贷:应交税金--增值税 500 (2)缴纳时 借:应交税金--增值税 500 贷:银行存款 500
借:应交税金--增值税 贷:银行存款
1、计提定额税 借:营业税金及附加 贷:应交税金-定额税 2、缴纳税金 借:应缴税金-定额税 贷:现金(银行存款)
借;应收账款 等科目 贷;主营业务收入 应交税费-应交增值税 借;应交税费-应交增值税 贷;营业外收入 借;所得税费用 贷;应交税费——企业所得税
根据《企业所得税核定征收办法(试行)》第四条规定,税务机关应根据纳税人具体情况,对核定征收企业所得税的纳税人,核定应税所得率或者核定应纳所得税额。 具有下列情形之一的,核定其应税所得率: (一)能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的; (二)能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的; (三)通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。
纳税人不属于以上情形的,核定其应纳所得税额。 此,对于一般纳税人核定征收分包确认收入,可以这样做: 借:主营业务收入 贷:应交税费--应交增值税 借:所得税费用 贷:应交税费---应交所得税 缴纳, 借:应交税费---应交增值税 应交税费---应交所得税 贷:银行存款(或库存现金)。
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