24万个问题
52万个问题
当月销项-当月进项是正数时，说明要交增值税。本月销项税12000-本月进项税10000=2000元时 借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 2000 贷：应交税金-未交增值税 2000 交税时： 借：应交税金-未交增值税 2000 贷：银行存款 2000 如果进项9000大于销项5000元说明本月留抵4000元，当月不做分录，下月要上交再作以上的分录。 计算应交增值税时还要考虑进项税转出与上期留抵数，有免抵退的单位还要考虑发生的免抵或应退的税额。
增值税进项税额由取得并通过认证的增值税专用发票上列明的税额确定的（或其他可抵扣发票金额换算出），销项税额由你公司的销售额乘上适用税率确定的。
销项小于进项不用做分录，但在增值税申报表上要反应销项税额和进项税额，并计算出留抵税额。 销项大于进项则按其差额（即应交增值税税额）做以下分录： 借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税金-应交增值税-未交增值税
zhuli 的回答是正确的，新会计准则下 应交税金应改成应交税费
进项大于销项，留底1万元，不用做分录。
有借必有贷，借贷必相等。为什么不平？ <br/>销项税额、进项税额与管理费用没有关系。
不用做分录，申报时零申报 不计提相关税金
销项根据销售额来定，进项根据进货取得的增值税专票上显示的税额来定。用进项来抵扣销项。<br/>希望帮助到你。
增值税不需要计提。月末的时候如果应纳增值税（贷方余额），则转入未交增值税（增值税各明细贷方-增值税各明细借方金额，不仅仅是销项或进项啊），如果是借方余额，则不用作任何帐务处理。当月结束即可结转或是你结转当月帐务时就可结转，但你的帐务记录应与你的纳税申报保持一致。
借增值税会计处理一共有三个大科目： 一、应交税金－应交增值税； 二、应交税金－未交增值税； 三、应交税金－增值税检查调整。 其中一、应交税金－应交增值税下设8个专栏： 1、进项税额；2、已交税金；3、销项税额；4、出口退税； 5、进项税额转出；6、减免税款；7、出口抵减内销产品应纳税额； 8、转出未交增值税和转出多交增值税。 月末根据前7项计算出应交税金，不涉及其它项的就是本期销项税额+上期未交增值税-进项税额-期初留抵=本期应交增值税。将本期应交增值税通过转出未交增值税转入第二大科目应交税金－未交增值税科目。 一般纳税人增值税是应该严格按规定科目核算，不能怕麻烦，不然税务检查起来有问题更麻烦。 月末借：应交税金－应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税金－未交增值税 交纳时，借：应交税金－未交增值税 贷：银行存款
借：应交税费--进项税 代：现金/银行/应付账款等 借：应收账款/现金/银行存款 等 代：应交税费-销项税
进项抵扣销项 销项税是应交增值税明细科目下的专栏.它们的关系是这样的； 应交税金科目下设置应交增值税，未交增值税两个明细科目，应交增值税明细科目下设置:进项税额，销项税额，已交税金，进项税额转出，转出未交增值税，转出多交增值税，出口退税等专栏. 进项税，就是从别人那里买东西，要付的增值税
增值税抵扣是用销项减去进项得出。增值税抵扣的公式：应交的税费=销项税-进项税。 销项税是指增值税纳税人销售货物及加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，按照销售总额和适用的税率计算并向购买方收取增值税税额。销项税额的计算公式：当期销项税额=当期销售额×适用税率 进项税是指纳税人购进的货物、加工修理修配的劳务、服务、无形资产或不动产，支付或负担的增值税额。
进项抵扣销项 销项税是应交增值税明细科目下的专栏.它们的关系是这样的； 应交税金科目下设置应交增值税，未交增值税两个明细科目，应交增值税明细科目下设置:进项税额，销项税额，已交税金，进项税额转出，转出未交增值税，转出多交增值税，出口退税等专栏. 进项税，就是从别人那里买东西，要付的增值税 销项税，就是别人从那里买东西，他要交的增值税(也就是收到的 如果是一般纳税人，所交的增值税就是当期销项税额-当期进项税额的差. 当月的进项税小于当月的销项税额，就要交这个差，如果当月的进项税大于当月的销项税额，当月就不必交税，自己找题做一做就明白了，典型的很好理解.要知道，销项税月末是没有余额的，而进项税可能有余额，余额部分可以抵扣下月的销项税.
当销项税大于进项税时应做增值税转出。并交纳增值税分录为：借：应交税费--转出未交增值税贷：应交税费--应交增值税税单到时借：应交税费--应交增值税贷：银行存款当销项税小于进项税时，说明有留底税额，为贷方红字余额！留下月抵扣！
进项票说明你贵公司采购了借：原材料应交税金-应交增值税-进项税贷：银行存款本月有销项票，就是贵公司发生了业务借：银行存款贷：应交税金应交增值税-销项税主营业务收入到了月底结转税金：借：应交税金应交增值税-销项税贷：应交税金-应交增值税-进项税应交税金-应交增值税-未交增值税（差额，可能在借方）应交税金-应交增值税-未交增值税有借方余额，说明进项大于销项，本月不用缴纳增值税，差额下个月留抵。应交税金-应交增值税-未交增值税有贷方余额，说明销项大于进项。
根据增值税账户贷方的销项税额与借方的进项税额的差额，月末账务处理为：1、当月上交增值税借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款2、准备次月上交增值税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税
进项税借:原材料等科目应交税金-应交增值税(进项额) 贷:银行存款等科目销项税
1：增值税销项税=销售额*增值税税率（销售额是不含税销售额） 2：进项税是购进商品或材料、支付应税服务等收到的能够抵扣进项税的发票上面注明的税额， 3：应纳增值税=当期销项税-当期进项税 如果进项大于销项就是留底税 当期销项税-当期进项税是负数，那么，它们的差额就是留底税额。
1、增值税抵扣是销项减进项。增值税抵扣公式：应交的税费=销项税-进项税。<br/>2、销项税就是指增值税纳税人销售货物和加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。销项税额计算公式：当期销项税额=当期销售额×适用税率<br/>3、进项税就是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。<br/>4、《增值税暂行条例》第四条规定，除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税劳务），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：<br/>应纳税额=当期销项税额－当期进项税额<br/>当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
期末：当销项大于进项时，怎样写分录？ 由于本期税款要到下月初才划款： 期末分录为： 借：应交税金－未交增值税 贷：应交税金－应交增值税-转出未交增值税 下月划款时： 借：应交税金－应交增值税-转出未交增值税 贷：银行存款
销项税减进项税后有余额,证明本月需要交税,应该做分录 借:应交税金_应交增值税_转出未交增值税 贷:应交税金_未交增值税 应交税金_应交增值税_转出未交增值税记应交增值税明细帐 应交税金_未交增值税另外记入应交税金明细帐
从会计实际操作来看，我同意楼上yaaa的观点。本月不管有没有税交，都不用做会计分录。有税交，在下月凭交税单做会计分录不就可以了。都按书上操作，实在是太麻烦了。这些年我都是这样操作的，税务部门是不会有问题的。
如进项是10000 ，销项为12000 ： 借：应交税金--应交增值税（未交税金） 10000 贷：应交税金--应交增值税（进项税额） 10000 借：应交税金--应交增值税（销项税额） 12000 贷：应交税金--应交增值税（未交税金） 12000 借：应交税金--应交增值税（未交税金） 2000 贷：应交税金--转出未交增值税 2000 借：应交税金--转出未交增值税 2000 贷：银行存款 2000 进项是9000 销项为5000： 当月不做分录，4000元留到下月抵扣。
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