本公司在2008年5月以1000万元向A公司投资,占A公司30%股份。20...[展开]
本公司在2008年5月以1000万元向A公司投资,占A公司30%股份。2010年12月经股东会批准,A公司将其持有的30%股份撤资,撤资时A公司未分配利润3000万元,本公司撤资分得现金2000万元现金中;当年实现利润300万元(假如考虑纳税调整等因素)。要求:1、计算当年的纳税所得额和应交企业所得税。 2、编制收回投资时的帐务处理。[收起]
1、应分得的利润=3000*30%=900万 投资成本:1000万 应纳税所得额=3000-1000-900=100万 应交企业所得税=100*25%=25万 居民企业间投资收益属于免税收入。所以900万不交税。 2、借:银行存款3000 贷:长期股权投资1000 投资收益 2000 供你参考。
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