关于培训学校的账务处理

各位老师好，我朋友办了个培训学校，请问发生的房租，物业费，水电费，教师的工...[展开]

各位老师好，我朋友办了个培训学校，请问发生的房租，物业费，水电费，教师的工资全部都归集到管理费用吗？那么那些项目是归集到主营业务成本呢？教师的工资归到主营业务成本里是否恰当？如果收到学员的学费有的没有开发票，但是我要做收入，是否还要补开地税发票？请赐教，非常感激！[收起]

2009-03-21 22:15:32 举报

同步

匿名

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        房租入“管理费用—租金”，物业费入“管理费用—物管费”，水电费入“管理费用—水电费”，可根据实际需要设置。
    教师工资计提时：
    借：管理费用—工资
        贷：应付职工薪酬—工资
    发放时：
    借：应付职工薪酬—工资
        贷：库存现金
    
    培训学校如果请讲师进行临时性的培训讲座，或者临时租用场地培训或搞文艺活动等所发生的讲座费、场地租赁费、会场布置费等，并取得相应的服务业发票，可记入“主营业务成本”，入“管理费用”也行。[展开]

        房租入“管理费用—租金”，物业费入“管理费用—物管费”，水电费入“管理费用—水电费”，可根据实际需要设置。
    教师工资计提时：
    借：管理费用—工资
        贷：应付职工薪酬—工资
    发放时：
    借：应付职工薪酬—工资
        贷：库存现金
    
    培训学校如果请讲师进行临时性的培训讲座，或者临时租用场地培训或搞文艺活动等所发生的讲座费、场地租赁费、会场布置费等，并取得相应的服务业发票，可记入“主营业务成本”，入“管理费用”也行。
    
    收到学员的学费没有开发票，可以先做无票收入缴纳营业税，以后补开发票后再附在凭证后面。也可等以后开发票时再交税。最好能尽快在地税局申请购买服务娱乐业发票。mlmnxm随后说了不能申请买服务娱乐业发票，这一点你可以咨询一下你所在的地税局，因为在我们这里的确版面是“服务娱乐业发票”，但你那儿是不是分开印制我就不清楚了，但是申请时地税局会查看你的地税证副本，根据你的经营范围为你核准是购买哪一种发票。
    。[收起]

2009-03-21 22:37:15 0 评论

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2009-03-22 19:34:22

3758 评论

    1、发生的房租，租金一次交纳超过一年在长期待摊会计科目核算，按月进行摊销，记入管理费用；租金一次交纳不超过一年，...[展开]

    1、发生的房租，租金一次交纳超过一年在长期待摊会计科目核算，按月进行摊销，记入管理费用；租金一次交纳不超过一年，超过几个月，在预付账款（因新准则取消待摊费用科目）会计科目核算按月进行摊销，记入管理费用。
  
发生租金时：
借：长期待摊、预付账款
贷：银行存款

按月摊销租金时：
借：管理费用
贷：长期待摊、预付账款

2、发生物业费，水电费：
借：管理费用
贷：银行存款

3、发生教师工资时：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬

4、支付教师工资时：
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
    应交税费—应交个人所得税
    其他应付款—社保（个人部分）
5、主营业务成本和管理费用在利润表都是费用项目，教师工资直接记入管理费用就可以，不用在主营业务成本科目核算。
    
6、如果收到学员的学费有的没有开发票，但是我要做收入，是否还要补开地税发票？
不用补开地税发票，收入不以开具发票为准。就象到超市购物，顾客有要发票的，也有不要发票的，超市以销售额确定收入，而不以开具发票为准。
  

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2009-03-22 01:00:20

3762 评论

    发生的房租，物业费，水电费,计入管理费用。
1。发生的老师的工资计提时:计入主营业务成本
借：主营业务成本—工资...[展开]

    发生的房租，物业费，水电费,计入管理费用。
1。发生的老师的工资计提时:计入主营业务成本
借：主营业务成本—工资 
贷：应付职工薪酬—工资 
发放时： 
借：应付职工薪酬—工资 
贷：现金 

2。
  如果发生管理人员的工资计提时:计入管理费用
借：管理费用—工资 
贷：应付职工薪酬—工资 
发放时： 
借：应付职工薪酬—工资 
贷：库存现金
收到学员的学费没有开发票，可以先做无票收入缴纳营业税，以后补开发票后再附在凭证后面。
    如果培训学校有学历教育的(高中,中专,大专等等)营业税按文化体育业交税3%,如果没有学历教育营业税按服务业交税5%。培训学校，不是娱乐会演啊,所以只能申请购买服务业统一发票,不能申请服务娱乐业发票。
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