好评回答

•     1、抵税： 计算当期应纳增值税额 当期应纳税额＝内销的销项税额－（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额 （1）如当期应纳税额大于零，则不退税。
    月末会计分录： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 此时不涉及退税问题，因为没有期末留抵税额。   （2）如当期应纳税额小于零，如果是由于当期进项税额大于销项税额，则属于留抵税额——会出现退税，月末不进行会计处理。
     如果是由于预缴税款形成的，则月末按照预缴税款与应纳税额中的较小数，作如下会计分录： 借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费— 应交增值税（转出多交增值税） 2、如果当期有缴纳的增值税，那么，就要交城建税和教育费附加。
       3、给你提供一份资料看看吧。 [展开]

  z*** 2011-10-08 16:38:09 0 评论