建筑施工企业关于项目部承包的会计处理~请指教
我们是项目承包制~公司投标中的工程,承包给项目部~公司按造价收取一定比例管理费。该项目的成本由项目部自行支配。
比如甲方汇来工程款200万,直接200万打入项目部。管理费最后在上交(5%)10万。营业税由于是异地施工,由项目部代交。
管理费就是我公司的利润~成本就是项目部承包的金额~~我做的会计科目是这样的:
1、收到预付工程款:
借:银行存款 200
贷:预收账款—工程款200
2、付给项目部:
借:应付账款—项目部200万
贷:银行存款200万
3、确认收入
借:预收账款—工程款 200万 贷:工程收入 200万
4、开发票(是在施工地开~并交纳营业税等,公司的账上还用显示上吗?)
5、结算
借:工程结算成本 190万
贷:应付账款——项目部 190万
6、收到项目部打的管理费
借:银行存款 10万
贷;应收账款 ——项目部 10万
这样做的对吗??谢谢指教
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1***
2010-11-02 11:05:37
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