代扣个人所得税的会计处理
如果你只想问会计分录,那参照以下会计处理: 代扣时: 借:应付工资 贷:应交税金-个税 交纳时: 借::应交税金-个税 贷:有关科目(现金或银行存款)
根据现行税收政策,企业为税务部门代扣代缴职工的个人所得税有两种情况:一种是企业职工自己承担的个人所得税,企业只负有扣缴义务;另一种是企业既承担职工的个人所得税,又负有扣缴义务。
后一种情况又可分为定额负担税款、全额负担税款和按一定比例负担税款。
企业代扣代缴个人所得税的账务处理:
①支付职工工资时,
借:应付工资
贷:现金
应交税金-代扣代缴个人所得税
②上交税款时,
借:应交税金一代扣代缴个人所得税
贷:银行存款
。
工资发放: 借:应付工资 代扣个人所得税 贷:其他应交款--个人所得税 代缴纳个人所得税 借:其他应交款--个人所得税 贷:银行存款(现金)
发放工资时,
借:应付工资
贷:其他应收款---代扣个人所得税
贷:现金
同时计提个人所得税
借:其他应收款---代扣个人所得税
贷:应交税金---个人所得税
缴纳个人所得税时
借:应交税金---个人所得税
贷:银行存款或现金
1、为何使用“其他应收款”科目,而不使用“其他应付款”科目,本人个人认为:个人所得税的纳税义务人为个人(自然人),“其他应收款”科目更能反映代为收取然后支付,更能正确反映企业代扣代缴的义务人责任。
“其他应付款”科目主要反映支付税金。
2、为何同时计提个人所得税而不在发放工资时直接计入“应交税金”科目核算,因为这样无法正确反应代扣代缴的过程
。
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代扣时:借:应付工资 贷:其他应付款-代扣税金-代扣个人所得税 交纳时:借:其他应付款-代扣税金-代扣个人所得税 贷:现金或银行存款 代扣税金应该走其他应付款科目