根据工会经费缴费单直接做账 借：管理费用--工会经费 贷：银行存款等
1、先检查明细账，明细账是根据记账凭证登记的。因此，检查记账凭证时，看看是否存在科目写错、金额多算或少算、借贷方向是否写错等；然后，检查明细帐，看看记账时是否存在少记、漏记、写错等情况。 1、检查总帐，总帐是根据记账凭证汇总表登记的。因此，检查记账凭证汇总表时，要看看汇总是否正确、然后，检查总帐登记是否存在错误。
“公司承诺第一年的下属企业所有亏损额都由公司承担”这样的承诺，你单位有没有什么书面的凭据，如果有，你就可以以此为原始凭证，进行账务处理： 借：其他应收款-公司应当弥补亏损 10万元 贷：本年利润 10万元 你说“本单位还久公司12万元挂在其他应付款-公司”，如果公司同意将应当弥补你单位亏损的10万元，用以抵顶你单位所欠公司款项。那么，你单位就应该与公司签订一个协议性质的顶账文书，双方签字以后，你作为原始凭证进行账务处理： 借：其他应付款-公司 10万元 贷：其他应收款-公司应当弥补亏损 10万元 此后，你单位还欠公司2万元。
1、低值易耗品摊销的方法有：一次摊销法、五五摊销法、分次摊销法。单位可以根据核算需要，确定一种适合本企业的摊销方法，但是，摊销方法一经确定，不得随意改变。 2、实际工作中，大多数单位采用“一次摊销法”，你单位也可以采用一次摊销方法。 3、账务处理 （1）购进时，根据发票、支票存根入账 借：低值易耗品 贷：银行存款等 （2）月末摊销时，如果采用一次摊销法，可以不用附件，直接按照本月购进低值易耗品的金额做账。如果采用五五摊销法，可以用出库单或低值易耗品明细表做附件入账。 借：管理费用--低值易耗品摊销 贷：低值易耗品 4、去年年底买的饮水机，可以放在今年做摊销。
1.将变质材料记入待处理财产损益 借：待处理财产损益--待处理流动资产损益 贷：原材料 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 2.处理变质材料收入 借：现金（或银行存款） 贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损益 3.剩余净损失， （1）属于非常损失 借：营业外支出——非常损失 贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损益 （2）属于一般经营损失 借：管理费用 贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损益
填"本年利润"． 费用类账户贷方登记的是期末结转入（本年利润）账户的数额
借:库存商品借:经营费用-运输费 贷:现金
直接将“在建工程”中的余额结转下年“在建工程”就行。
你的第二种解决方案是不正确的。 在资产负债表日，计算持有至到期投资的投资收益时，应按照实际利率法进行计算，即：投资收益=债券的摊余成本*实际利率；在计算应收利息时，按照票面利率计算，即：应收利息=面值*票面利率,二者的差额计入“持有至到期投资—利息调整”，所以第一种方案是正确的。
做一笔红字冲销凭证就行了。 借：长期待摊费用 90000（红字） 贷：银行存款 27000（红字） 贷：应付账款 63000（红字）
（1）填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资 金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。 （2）凭证是否编号，编号是否正确。 （3）经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。 （4）会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。 （5）记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。 （6）所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。 （7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。
严格意义上来讲，这要调整以前年度损益，借；以前年度损益调整贷：现金但由于其金额不高，所以一般情况下都是借：管理费用-车船税贷：现金
《关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家 税务总局公告2010年第24号）规定：根据《工会法》、《中国工会章 程》和财政部颁布的《工会会计制度》，以及财政票据管理的有关规 定，全国总工会决定从2010年7月1日起，启用财政部统一印制并套 印财政部票据监制章的《工会经费收入专用收据》，同时废止《工会经费拨缴款专用收据》。自2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经 费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收 入专用收据》在企业所得税税前扣除。《国家税务总局关于工会经费税 前扣除问题的通知》（国税函（2000）678号）同时废止。
分录正常做，该走管理费用销售费用都正常走，只是并入当月工资合并计税，也就是说应交税金并在一起就成。只要保证当月明细申报的总数跟合并数一样就成了。
不是的 新准则采用的是备抵法核算，在公式中体现了备抵（坏账准备期末余额=期初余额+贷方发生额-借方发生额）的思想。 06年确认10w，05年末计提了100w*5%=5w，因此，确认数额高于计提数额，06年末先补提坏账准备10w-5w=5w然后将年初的5w加在一起冲销10w 06年应计提的坏账是800W*5%=40w 5%是计提比例 实际发生坏账时要备抵法冲销
计提工资： 借:管理费用/营业费用/生产成本 贷:应付职工薪酬--工资 发放工资时： 借:应付职工薪酬--工资 贷:现金/银行存款 贷:其他应收款/其他应付款--社保(个人负担部分) 贷:其他应收款/其他应付款--住房公积金(个人负担部分) 贷:应付税费--应交个人所得税 企业缴纳社保/住房公积金/个人所得税时 借:其他应收款/其他应付款--社保(个人负担部分) 借:其他应收款/其他应付款--住房公积金(个人负担部分) 借:应付税费-应交个人所得税 借:管理费用/营业费用--社保(企业负担部分) 借:管理费用/营业费用--住房公积金(企业负担部分) 贷:银行存款
1、提取时借：营业费用--工资（销售部门、采购部门）借：管理费用--工资（管理部门）贷：应付工资2、支付工资时借：应付工资贷：应交税金--个人所得税贷：现金
如果是工作服借：管理费用--劳动保护费 贷：银行存款
借：利润分配——未分配利润 200,000贷：应付股利——（投资者） 200,000借：应付股利——（投资者） 200,000贷：库存现金 160,000 应交税费——应交个税 40,000
借：银行存款</p>贷：其他应付款</p>
企业分配股票股利是所有者的权益得以实现，所有者、投资者以股利和利润的形式参与企业的利润分配。 分录：借：利润分配-未分配利润 贷：应付股利 分配股利是企业所有者、投资者的投资获得回报。
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