结转管理费用怎么借贷方都是负数呢？
借：本年利润 - XXX元
贷：管理费用 -XXX元
对吗？为什么都是负数呢？
这样的会计处理是不正确的。如果是更正“管理费用”的差错，可以用红字但对方科目绝对不会是“本年利润”而是别的会计科目。 如果不是更正“管理费用”的差错，那么该笔会计分录应该是：
借：管理费用
贷：本年利润
也许有人问不会有这样的会计处理吧？我可以举注册会计师教材的一个例题（注会教材不止一次这样的处理）：
【例23—7】 A公司在20×6年12月31日发现，一台价值9，600元，应计入固定资产，并于20×5年2月1日开始计提折旧的管理用设备，在20×5年计入了当期费用。 该公司固定资产折旧采用直线法，该资产估计...全部
借：本年利润 - XXX元
贷：管理费用 -XXX元
对吗？为什么都是负数呢？
这样的会计处理是不正确的。如果是更正“管理费用”的差错，可以用红字但对方科目绝对不会是“本年利润”而是别的会计科目。
如果不是更正“管理费用”的差错，那么该笔会计分录应该是：
借：管理费用
贷：本年利润
也许有人问不会有这样的会计处理吧？我可以举注册会计师教材的一个例题（注会教材不止一次这样的处理）：
【例23—7】 A公司在20×6年12月31日发现，一台价值9，600元，应计入固定资产，并于20×5年2月1日开始计提折旧的管理用设备，在20×5年计入了当期费用。
该公司固定资产折旧采用直线法，该资产估计使用年限为4年，假设不考虑净残值因素。则在20×6年12月31日更正此差错的会计分录为：
借：固定资产 9，600
贷：管理费用 5,000
累计折旧 4,600
财政部《企业会计准则讲解(2008)》也有这样的会计处理方法。
如果该企业本月“管理费用”借方无发生额，则期末结转本年利润的会计处理就是这样。收起
