辅导期的销售货物的涉税分录
一、辅导期一般纳税人，实行“先比对，后抵扣”。“先比对，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（在认证的次月收到比对结果并抵扣）。
二、账务处理：要在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。
1、购入存货，进项税发票已认证。
借：库存商品
借：应交税金—待抵扣税额
贷：银行存款
2、次月抵扣：
借：应交税金—应交增值税（进项税额）
贷：应交税金—待抵扣税额
3、销售时
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交...全部
一、辅导期一般纳税人，实行“先比对，后抵扣”。“先比对，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（在认证的次月收到比对结果并抵扣）。
二、账务处理：要在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。
1、购入存货，进项税发票已认证。
借：库存商品
借：应交税金—待抵扣税额
贷：银行存款
2、次月抵扣：
借：应交税金—应交增值税（进项税额）
贷：应交税金—待抵扣税额
3、销售时
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金—应交增值税（销项税额）
4、本月借方余额，为留抵税额，待次月抵扣。
本月为贷方余额，为应纳税额，月末应作下列处理：
借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金—未交增值税
5、缴纳税金：
借：应交税金—未交增值税
贷：银行存款。
收起
