如何建立企业内控制度?
如何建立企业财务内控体系?
1。可靠的凭证制度;2。完整的簿记制度;3。严格的核对制度;4。合理的会计政策和会计程序;5。科学的预算制度;6。定期的资产盘点制度;7。适时适用的监督考核制。
具体地讲,财务内控制度体系框架可分为以下五个方面:
(一)原则性的财务、会计制度
1。会计核算制度:
(1)会计核算的体制;(2)主要会计政策;(3)会计科目名称和编号;(4)会计科目使用说明;(5)会计报表种类及其格式;(6)会计报表编制说明(附注)。
2。财务管理制度:
(1)企业内部财务管理体制;(2)货币资金管理;(3)往来结算管理;...全部
如何建立企业财务内控体系?
1。可靠的凭证制度;2。完整的簿记制度;3。严格的核对制度;4。合理的会计政策和会计程序;5。科学的预算制度;6。定期的资产盘点制度;7。适时适用的监督考核制。
具体地讲,财务内控制度体系框架可分为以下五个方面:
(一)原则性的财务、会计制度
1。会计核算制度:
(1)会计核算的体制;(2)主要会计政策;(3)会计科目名称和编号;(4)会计科目使用说明;(5)会计报表种类及其格式;(6)会计报表编制说明(附注)。
2。财务管理制度:
(1)企业内部财务管理体制;(2)货币资金管理;(3)往来结算管理;(4)存货管理;(5)短期、长期投资管理;(6)固定资产管理;(7)在建工程管理;(8)无形资产、递延资产管理;(9)其他资产管理;(10)销售收入管理;(11)成本费用管理;(12)盈利及分配管理;(13)财务会计报告与财务评价管理。
(二)综合性管理制度
1。账务处理程序制度(对会计核算基本流程,有关会计事项处理的必需手续以及具体操作规范作出规定);2。财务预算管理制度;3。会计稽核制度;4。内部牵制制度(根据需要,对会计核算中需强调的内部牵制、制约程序作出集中的规定);5。
财产清查制度;6。财务分析制度;7。会计档案管理办法;8。会计电算化管理办法;9。对子(分)公司等所属单位的财务会计管理办法。
(三)财务收支审批报告制度
1。财务收支审批管理办法;2。
重大资本性支出审批与授权审批制度;3。重大费用支出审批与授权审批制度;4。财务重大事项报告制度。
(四)财务机构与人员管理制度
1。财务管理分级负责制;2。会计核算组织形式;3。
会计人员岗位责任制;4。内部会计人员管理办法(含会计工作岗位轮换管理办法、会计人员委派管理办法等);5。对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。
(五)成本费用管理制度
1。
费用报销管理办法;2。成本核算办法;3。成本计划管理办法;4。成本控制管理办法;5。成本分析管理办法;6。成本费用考核管理办法。
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