小企业购进的辅助性材料现金支付怎样做会计分？

    我个人觉得应该这么做： 一、做账问题 1、购入原材料时： 借：原材料 贷：应付账款（这个科目要挂在卖给你们材料的公司，虽然付款不是你们付，但是，发票上面是这个公司的名字，如果你的账上应付账款没有这家公司，到时税务局查账，不好说的） 2、别的公司代你们付款 借：应付账款（发票上的公司） 贷：其他应付款——代你们付款的公司 3、你们公司还给代你们公司支付货款的货款 借：其他应付款——代你们付款的公司 贷：银行存款（发票货款走银行帐，最好是基本户，也是为了应付查账） 二、结转成本 1、计算本月产成品 （1）结转制造费用（车间班长、技术员工资我不写了） 水电费（收据或发票），借：制造费用——水电费1000 贷：库存现金（收据用）或应付账款（发票用），然后还有折旧，借：制造费用——折旧费500 贷：累计折旧500 结转：借：生产成本——制造费用1500 贷：制造费用——水电费1000——折旧费500 （2）产成品入库 首先是原材料：领料 借：生产成本——原材料20000 贷：原材料20000 然后是直接人工：计提工资 借：生产成本——直接人工10000 贷：应付职工薪酬10000 产成品入库：借：库存商品31500（数量：6300 生产单价5元） 贷：生产成本——原材料 20000 ——直接人工 10000 ——制造费用 1500 如果本月你们没有开销售发票出去，也就等于没有收入，不用结转主营业务成本 如果本月开了销售发票，比如40000元（数量5000 销售单价8元） 借：主营业务成本 25000（成本的单价是生产成本的单价，数量与收入的数量是一样的） 贷：库存商品 25000。
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    请参考 1 借：其他应收款-XX 500 贷：库存现金 500 2 借：材料采购-甲材料 16000 -乙材料 12800 应交税费-应交增值税（进项税额） 4896 贷：应付票据 33696 3 借：材料采购 480 贷：银行存款 480 借：材料采购 240 贷：库存现金 240 4 借：原材料-甲材料 16480 -乙材料 13040 贷：材料采购 29520 5 借：应付票据 33696 贷：银行存款 33696 6 借：材料采购-甲材料 5500 -乙材料 5600 应交税费-应交增值税（进项税额） 1887 贷：银行存款 12987 7 借：材料采购 180 贷：库存现金 180 借：材料采购 540 贷：银行存款 540 8 借：原材料-甲材料 5940 -乙材料 5880 贷：材料采购 11820。
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