我们1月没有生产,请问计提的折旧
1、财务处理:根据新会计准则规定:企业不使用、不需用的固定资产需要提取折旧,应计入管理费用---折旧费。
2、税务处理:《企业企业税暂行条例实施细则》
第三十一条 固定资产的折旧,按下列规定处理:
(二)下列固定资产,不得提取折旧:
1。 土地;
2。房屋、建筑物以外未使用、不需用以及封存的固定资产;
3。以经营租赁方式租入的固定资产;
4。已提足折旧继续使用的固定资产;
5。按照规定提取维简费的固定资产;
6。 已在成本中一次性列支而形成的固定资产;
7。破产、关停企业的固定资产;
8。财政部规定的其他不得计提折旧的固定资产。
提前报废的固定资产,...全部
1、财务处理:根据新会计准则规定:企业不使用、不需用的固定资产需要提取折旧,应计入管理费用---折旧费。
2、税务处理:《企业企业税暂行条例实施细则》
第三十一条 固定资产的折旧,按下列规定处理:
(二)下列固定资产,不得提取折旧:
1。
土地;
2。房屋、建筑物以外未使用、不需用以及封存的固定资产;
3。以经营租赁方式租入的固定资产;
4。已提足折旧继续使用的固定资产;
5。按照规定提取维简费的固定资产;
6。
已在成本中一次性列支而形成的固定资产;
7。破产、关停企业的固定资产;
8。财政部规定的其他不得计提折旧的固定资产。
提前报废的固定资产,不得计提折旧。
由于财务规定同税务规定不一致,因此,在年度企业所得税汇算清缴的时候,需要按照税法规定进行纳税调整。
建议你还是在制造费用中核算,等到有生产的时候再分配吧。收起