计提未到期持有至到期债权投资的利息，如果做分录

刚看到一个题目,大家讨论一下

2009-02-07 16:33:01 举报

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匿名

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  1、资产负债表日，持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的
借：应收利息  （面值*票面利率）
贷：投资收益  （摊余成本*实际利率）
贷：持有至到期投资－利息调整 (可能在借方）

2、持有至到期投资为到期一次还本付息债券投资，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息
借：持有至到期投资－应计利息
贷：投资收益  （摊余成本*实际利率）
贷：持有至到期投资－利息调整 (可能在借方）

。

2009-02-07 16:48:44 0 评论

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2019-08-11 13:51:54

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“交易性金融资产”、“持有至到期投资”和“可供出售金融资产”科目。 划分为"交易性金融资产"，在计提...[展开]

“交易性金融资产”、“持有至到期投资”和“可供出售金融资产”科目。 划分为"交易性金融资产"，在计提利息时为: 借:应收利息  贷:投资收益[收起]

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2009-02-07 16:59:12

395 评论

1、初始计量
借：持有之到期投资－面值
－损益调整（记录溢折价与交易费用）
－应收利息（记录支付的价款中包含的已到期而未...[展开]

1、初始计量
借：持有之到期投资－面值
                   －损益调整（记录溢折价与交易费用）
                   －应收利息（记录支付的价款中包含的已到期而未实际支付的息）
贷：银行存款
2、后续计量，要考虑债券的偿还方式处理。

                   
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