权责发生制与收会实现制资料东方公
一、权责发生制
（一）会计分录
1、以银行存款预付下半年度的门市房屋租金6000元
借：待摊费用--租金 6000
贷：银行存款 6000
2、以银行存款支付前期应付未付借款利息4000元
借：预提费用--利息 4000
贷：银行存款 4000
3、收到购货单位预付货款50000元
借：银行存款 50000
贷：预收账款 50000
4、计提固定资产折旧35600元，其中：生产车间应计提折旧25600
借：管理费用--折旧费10000
借：制造费用--折旧费 25600
贷：累计折旧 35600
5、分摊本月应负担的门市房屋租金1000元及财产保险费400元
借：营业费用--租金 100...全部
一、权责发生制
（一）会计分录
1、以银行存款预付下半年度的门市房屋租金6000元
借：待摊费用--租金 6000
贷：银行存款 6000
2、以银行存款支付前期应付未付借款利息4000元
借：预提费用--利息 4000
贷：银行存款 4000
3、收到购货单位预付货款50000元
借：银行存款 50000
贷：预收账款 50000
4、计提固定资产折旧35600元，其中：生产车间应计提折旧25600
借：管理费用--折旧费10000
借：制造费用--折旧费 25600
贷：累计折旧 35600
5、分摊本月应负担的门市房屋租金1000元及财产保险费400元
借：营业费用--租金 1000
借：营业费用--财产保险费 400
贷：待摊费用--租金 1000
贷：待摊费用--财产保险费 400
6、以银行存款预付材料材料款7500
借：预付账款 7500
贷：银行存款 7500
7、以银行存款支付2月份所欠的材料1000元
借：应付账款 1000
贷：银行存款 1000
8、本月份实现2月份预收货款的产品销售收入55000元
借：预收账款 55000
贷：主营业务收入 55000
贷：应交税金--增值税（暂时省略）
（二）计算本月收入、费用和利润
1、本月收入=55000
2、本月费用=10000+25600+1000+400=37000
3、本月利润=55000-37000=18000
一、收付实现制
（一）会计分录
1、以银行存款预付下半年度的门市房屋租金6000元
借：管理费用--租金 6000
贷：银行存款 6000
2、以银行存款支付前期应付未付借款利息4000元
借：财务费用--利息 4000
贷：银行存款 4000
3、收到购货单位预付货款50000元
借：银行存款 50000
贷：预收账款 50000
4、计提固定资产折旧35600元，其中：生产车间应计提折旧25600
借：管理费用--折旧费10000
借：制造费用--折旧费 25600
贷：累计折旧 35600
5、分摊本月应负担的门市房屋租金1000元及财产保险费400元
收付实现制下没有该经济业务
6、以银行存款预付材料材料款7500
借：预付账款 7500
贷：银行存款 7500
7、以银行存款支付2月份所欠的材料1000元
借：应付账款 1000
贷：银行存款 1000
8、本月份实现2月份预收货款的产品销售收入55000元
借：预收账款 55000
贷：主营业务收入 55000
贷：应交税金--增值税（暂时省略）
（二）计算本月收入、费用和利润
1、本月收入=55000
2、本月费用=6000+4000+10000+25600=45600
3、本月利润=55000-45600=9400。
收起
