20×7年6月30日,甲公司以688万元的价格从乙公司购入一台管理用设备;该设备于当日收到并投入使用,甲公司仍作为固定资产管理。该设备在乙公司的原价为700万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,已使用2年;采用年限平均法计提折旧,已计提折旧140万元,未计提减值准备。甲公司预计该设备尚可使用8年,预计净残值为零,仍采用年限平均法计提折旧。请编制合并抵消分录。
楼上的做的不对。哈哈
应该这样:
07年
借:营业外收入【688-(700-140)】128
贷:固定资产--原价 128 (因为销售方销售固定资产啊)
借:固定资产-累计折旧【128÷8×6\12】8
贷:管理费用 8
08年
借:未分配利润--年初 128
贷:固定资产--原价 128
借:固定资产-累计折旧 8
贷:未分配利润--年初 8×90%=7。
2
盈余公积-年初 8×10%=0。8(这是今年cpa教材的新作法)
借:固定资产-累计折旧 128÷8=16
贷:管理费用 16
09年
借:未分配利润--年初 128
贷:固定资产--原价 128
借:固定资产-累计折旧 (8+16)=24
贷:未分配利润--年初 24×90%=21。
6
盈余公积-年初 24×10%=2。4
借:固定资产-累计折旧 128÷8=16
贷:管理费用 16
。
07年合并抵消分录
借:营业收入 700
贷:营业成本 700
借:营业成本 12
贷:固定资产--原价 12
借:固定资产-累计折旧 12/24*6=3
贷:管理费用 3
08年合并抵消分录
借:未分配利润--年初 12
贷:固定资产--原价 12
借:固定资产-累计折旧 12/24*6=3
贷:未分配利润--年初 3
借:固定资产-累计折旧 12/24*12=6
贷:管理费用 6
。