销售固定资产了开具专用发票或普通
1、如果是一般纳税人
(1)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,不管开专用发票还是普通发票,都要按照适用税率征收增值税。
借:固定资产清理
贷:应交税金--增值税(销项税额)(出售额/1。 17*17%)
(2)销售自己使用过的2009年1月1日以前购进或者自制的固定资产,应该开普通发票,按照4%征收率减半征收增值税;
借:固定资产清理
贷:应交税金--增值税(销项税额)(出售额/1。 04*4%*50%)
2、如果是小规模纳税人,只能开普通发票,按2%征收率征收,不公式为:应纳增值税额=销售额÷(1+2%)×2%
借:固定资产清理
贷:应交税金--增值税
2...全部
1、如果是一般纳税人
(1)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,不管开专用发票还是普通发票,都要按照适用税率征收增值税。
借:固定资产清理
贷:应交税金--增值税(销项税额)(出售额/1。
17*17%)
(2)销售自己使用过的2009年1月1日以前购进或者自制的固定资产,应该开普通发票,按照4%征收率减半征收增值税;
借:固定资产清理
贷:应交税金--增值税(销项税额)(出售额/1。
04*4%*50%)
2、如果是小规模纳税人,只能开普通发票,按2%征收率征收,不公式为:应纳增值税额=销售额÷(1+2%)×2%
借:固定资产清理
贷:应交税金--增值税
2011-03-01 10:00 补充问题
因为开了专用发票(税率17%)后,必须在填税务部门的增值税申报表时,要与销售产品收入(税率17%)合并在一起填写,这样才能与防伪税控开票信息比对一致。
会计上的损益表的收入(固定资产开票收入加上产品销售收入)怎么填写?
1、产品销售收入在损益表中填写在:主营业务收入项目。
2、固定资产开票收入在损益表中可以填写在:其他业务收入或其他业务利润项目中。
。收起