医保是在应付福利费科目中列支,还是直接计入管理费用?每月工资,福利费,社保的计提和发放会计分录应该怎么做
1、医疗保险在“管理费用--劳动保险费”科目中列支。
2、工资
(1)提取时
借:管理费用--工资
贷:应付工资
(2)发放时
借:应付工资
贷:应交税金--个人所得税
贷:其他应付款--代扣个人社保
贷:现金
3、福利费
(1)可以提取,也可以不提取,如果不提取,发放福利费支出时,直接计入“管理费用--福利费”科目。
(2)如果提取
提取时
借:管理费用--福利费
贷:应付福利费
支出时
借:应付福利费
贷:现金
4、社保
(1)单位负担部分,提取时
借:管理费用--劳动保险费
贷:其他应付款--单位负担社保
(2)个人负担部分,在支付工资时代扣。
(3)缴纳时
借:其他应付款--代扣个人社保
借:其他应付款--单位负担社保
贷:银行存款