为什么固定资产盘盈用以前年度损益调整，而盘亏用待处理财产损益?如果都是属于前期的差错呢?还有就是关于固定资产清查的时间是资产负债表日前还是日后呢?关于固定资产年末清查的问题

你好!固定资产盘盈用以前年度损益调整是因为固定资产不可能无缘无故的增多，只是由于疏漏在当时盘查的时候给漏掉了，所以在以后出现盘盈就作为以前年度损益调整处理，用来调整以前的差错。而盘亏是因为种种原因，诸如遭遇自然灾害、计量收发错误等，就会用待处理财产损益来处理。即使是前期的还得这么使用，这是规定，就像1 1=2一样是不能改变的，当然政策改变就另当别论了。固定资产清查的时间一般在年末进行，不过对其相应清查出现的问题所作的调整时资产负债表日后进行的，是属于日后事项。

李江秋

小规模纳税人未开票收入如何申报增值税，在申报表上没有未开票收入这一栏，该如何申报！小规模纳税人未开票收入如何申报增值税，该如何申报！

没开票就收款的话，先记预收/其他应付之类的吧，如果你申报收入了，你就得交税，那以后要是对方要求你开票，你开票后，还要交税，你就重复交税了。多不合理。反正没开票的，我都不记入收入。我06年就跟国税的熟人问过这个问题，他们说，申报收入就得交税，开票还交税，你倒是能在帐务处理时，把未开票的收入给调整过来，可是不经查，不要冒险。

唐蒙正

无形资产投资，帐面价值和公允价值有差额，实现利润后的所得税如何计算甲企业以无形资产对外投资，其帐面价值为500万元，评估价值为600万元，双方按评估价值确认股权投资，甲企业投资当年实现的利润总额为1000万元，适用的所得税北为25%，如果不考虑其他因素的影响，甲企业投资当年应纳所得税为：A：275、B：250、C：225、D：0帐面价值和公允价值有差额，实现利润后的所得税如何计算

股权投资不是交易性金融资产，所以其公允价值并不需要计入损益；或者说股权投资按实际收到的收益计入利润，这个公允价值只有在处置投资时才予以入账<br/>故不需要就此业务做所得税调整，因此应纳所得税为利润总额乘税率，即1000*25%=250万，选B

天天笑笑快乐

我公司2015年1月份申报了10万块的未开票收入，当期缴纳了增值税，入了财务报表，这个月开发票给对方，怎么做账？还有什么报税？求高手帮忙！谢谢！未开票收入做账和报税

在增值税纳税申报中有一栏就是未开票收入，冲减未开发票收入（可能就要填写负数），增加开票收入。账务处理是借：营业收入——未开票收入 10万贷：营业收入——开票收入10万元。不需要补交税款

似曾不可拥有本人

你好专家，我们公司上个月为了完成税务局的任务交不到税却要预缴一块，放在未开票收入里面。这样申报表的期末留底税额就是个0了。这个月有了开票收入但按实际可抵扣的还是交不到税却还是要预缴一块。如果照上月申报表留底税额是个0，我们上个月实际认证了（纳税辅导期）1976.07这个月只可以抵扣1976.07，可我们的这个月开票收入相应的税额5000多。是不是应该抵减一块上月确认的未开票收入，相应的申报表应该放在表以的第4行还是第6行。怎么来填申报表未开票收入的转回

未开票收入也是已确认的收入，这个月开票时要减去上月的未开票数，否则你会虚增收入的。

智慧毛毛

我公司是刚成立的工业企业，12月份刚被批准为一般纳税人，本月有收入我想交点税，可能本月无法开增值税发票，我想在增值税报表中将收入额填入未开票栏内，到下个月开了增值税发票再冲回可以吗？
下个月是一月份，正好跨年度，要是冲回时应怎样做分录？请给于指点，谢谢！！！暂未开票收入缴增值税

本月收入不做帐，次年1月份再作。

我只是很难过_

今年会计师审计的时候发现2011年所得税的申报表上的税率弄错了，因为我们公司以前有享受那个两免三减的政策，可是2011年是已经不能按这样算了，这样的话我们应该要怎么弄呢?到国税修改申报表的时候会不会很麻烦?要做什么准备呢?去年年报税率算错了怎么办?

算多了，会没事，可能还给你个，锦旗，但是如果算少了，那你就惨了

天天彩虹相见

所得税按季预提预交到了年末汇算清缴年报所得税项就不说了吧直接按全年应纳税额计算填列那比如以前季度多提了现在我做分录冲回部分金额那12月月报要按红字填列所得税项？
不知道表达清楚没大家实务是怎么做的报表所得税的一点问题

年报通常是第二年的1至5月份申报，如果提多了，钱是退不回来，放在帐上，抵第二年的所得税，交税比较容易，要是退税那可太难了。但帐可调整<br/>借：应交税金——应交所得税<br/>贷：以前年度损益调整

明明伤的很深却还保持微笑

请教一下转让无形资产的分录请教一下转让无形资产的分录

转让取得收入时: 借:银行存款贷:无形资产应交税金-应交营业税营业外收入

zhang仁翠c

我想要一份餐饮的资产负债表和预算表有数据的我急啊！我不晓得怎么弄，我想要一份餐饮的资产负债表和预算表有数据的我急啊！我不晓得怎么弄，

别人的数据一个不可能给你，即使给你了，和你企业无关也用不上啊，还是按照会计基础知识的要求编制凭证，做汇总表，然后出报表，遇到具体问题不会，可以到这里提问，大家会帮助你的祝你成功！

终究还是要放弃

请问会计报表项目与会计科目的区别?会计报表项目会计科目

报表项目是用会计科目余额减去抵减科目填列。

遗忘那些卑微的曾经

我是一个新开办的公司，前期费用只有几千元左右，我在做帐时怎么做；在公司注册成立前的注册登记费，以及到注册成立后至有正式业务经营期间，所发生的费用，包括人员工资、办公费、差旅费、开户费等，如何在损益表和资产负债表中体现？请各位老师指点一下。谢谢公司开办期间及经营初期的费用如何做？

1、无论如何,公司在开办期间发生的开办费请: 借:开办费贷:现金(或银行存款) 2、然后在开始开业的时候分5年平均摊销: 每月作: 借:管理费用--开办费摊销贷:开办费

赵切云

我怎么也找不到填写的地方,这个表不能平衡呀借:银行存款贷:递延收益递延收益计在资产负债表的哪个地方

1、如果按原企业会计制度： “递延收益”科目的期末余额，一般在资产负债表流动负债方的“预计负债”项目下单列项目反映。 2、如果按新会计准则：递延收益”科目的期末余额，在资产负债表中流动负债项下的“其他流动负债”栏填列。

汪翠林

累计摊销在资产负债表中如何填写？累计摊销在资产负债表中如何填写？

累计摊销作为备抵科目不在资产负债表中单独列示。用相应资产，比如“无形资产”减去累计摊销后的金额填列在资产负债表“无形资产”一栏中。

Flora文娟

祥解:6.甲股份公司自2007年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2007年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发支出600万元（符合资本化条件），2008年4月2日该项专利技术获得成功并申请取得专利权。甲公司发生的研究开发支出符合税法规定的条件，可税前加计扣除（即按当期实际发生的研究开发支出的150％加计扣除）。甲公司预计该项专利权的使用年限为5年，法律规定的有效年限为10年，预计该项专利为企业带来的经济利益会逐期递减，因此，采用年数总和法进行摊销。2008年末该项无形资产产生的暂时性差异为（）万元。暂时性差异的问题

无形资产的入账价值为600万元，会计按5年采用年数总和法进行摊销 2008年末该项无形资产的账面价值 =600-600*5/15*9/12=450（万元）。由于企业发生的研究开发支出可税前加计扣除，即在符合税法规定的条件下，一般可按当期实际发生的研究开发支出的150％加计扣除。因此，内部研究开发所形成的无形资产在以后期间可税前扣除的金额为0，即其计税基础为0，2008年末该项无形资产专利权的暂时性差异＝450－0＝450（万元）

男孩悠闲的猫