1.出售一台不需用的设备,账面原值43000元,已提折旧27950元,取得变卖收入10000元,已存入银行。以现金支付清理费200元。编制设备转入清理、取得变价收入、支付清理费和结转清理净损益的会计分录。2.按有关财务制度规定,企业2004年的业务招待费开支应为60000元,但全年实际发生的业务招待费为97000元。当年,按会计核算原则计算的会计利润为1000000元,所得税率为33%,假定本企业全年无其他纳税调整事项。要求:(1)计算企业应交所得税(在试卷上列出计算过程);(2)编制应交所得税的会计分录。求几题会计分录的做法
一、出售一台不需用的设备,账面原值43 000元,已提折旧27 950元,取得变卖收入10 000元,已存入银行。以现金支付清理费200元。编制设备转入清理、取得变价收入、支付清理费和结转清理净损益的会计分录。
1、借:固定资产清理 15050
累计折旧 27950
贷:固定资产 43000
2、借:银行存款 10 000
贷:固定资产清理 10 000
3、借:固定资产清理 200
贷: 现金 200
4、借:营业外支出 4850
贷:固定资产清理 4850
二、按有关财务制度规定,企业2004年的业务招待费开支应为60 000元,但全年实际发生的业务招待费为97 000元。当年,按会计核算原则计算的会计利润为1 000 000元,所得税率为33%,假定本企业全年无其他纳税调整事项。
要求:(1)计算企业应交所得税(在试卷上列出计算过程);
(2)编制应交所得税的会计分录