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1。出售一台不需用的设备，账面原值43 000元，已提折旧27 950元，取得变卖收入10 000元，已存入银行。以现金支付清理费200元。编制设备转入清理、取得变价收入、支付清理费和结转清理净损益的会计分录。
2。 按有关财务制度规定，企业2004年的业务招待费开支应为60 000元，但全年实际发生的业务招待费为97 000元。
当年，按会计核算原则计算的会计利润为1 000 000元，所得税率为33％，假定本企业全年无其他纳税调整事项。
要求：（1）计算企业应交所得税（在试卷上列出计算过程）；
（2）编制应交所得税的会计分录。
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一、出售一台不需用的设备，账面原值43 000元，已提折旧27 950元，取得变卖收入10 000元，已存入银行。以现金支付清理费200元。编制设备转入清理、取得变价收入、支付清理费和结转清理净损益的会计分录。
1、借:固定资产清理 15050
累计折旧 27950
贷:固定资产 ...全部
一、出售一台不需用的设备，账面原值43 000元，已提折旧27 950元，取得变卖收入10 000元，已存入银行。以现金支付清理费200元。编制设备转入清理、取得变价收入、支付清理费和结转清理净损益的会计分录。
1、借:固定资产清理 15050
累计折旧 27950
贷:固定资产 43000
2、借：银行存款 10 000
贷：固定资产清理 10 000
3、借：固定资产清理 200
贷： 现金 200
4、借：营业外支出 4850
贷：固定资产清理 4850
二、按有关财务制度规定，企业2004年的业务招待费开支应为60 000元，但全年实际发生的业务招待费为97 000元。
当年，按会计核算原则计算的会计利润为1 000 000元，所得税率为33％，假定本企业全年无其他纳税调整事项。
要求：（1）计算企业应交所得税（在试卷上列出计算过程）；
（2）编制应交所得税的会计分录。
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