月底有哪些科目需要结转的?我们是
1、如果是生产企业,要结转领用材料费用、结转工资费用、结转电费,结转本月发生的制造费用,分配计入产品成本;结转入库产品的生产成本。
例:
借:生产成本-*产品
制造费用
管理费用
贷:原材料
。 。。。。。
借:生产成本-*产品
贷:制造费用
借:库存商品-*产品
贷:生产成本-*产品
2、期末帐项调整。
例如摊销原来记账的待摊费用(报刊费、保险费等)
预提尚未支出但由本期负担的费用,例如后付的利息费用,固定资产修理费等。
3、结转已售商品的成本、计算各项应交税金等
借:主营业务成本
贷:库存商品
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金
贷:其他应交款
4、其它结转。例如期末汇兑损益的...全部
1、如果是生产企业,要结转领用材料费用、结转工资费用、结转电费,结转本月发生的制造费用,分配计入产品成本;结转入库产品的生产成本。
例:
借:生产成本-*产品
制造费用
管理费用
贷:原材料
。
。。。。。
借:生产成本-*产品
贷:制造费用
借:库存商品-*产品
贷:生产成本-*产品
2、期末帐项调整。
例如摊销原来记账的待摊费用(报刊费、保险费等)
预提尚未支出但由本期负担的费用,例如后付的利息费用,固定资产修理费等。
3、结转已售商品的成本、计算各项应交税金等
借:主营业务成本
贷:库存商品
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金
贷:其他应交款
4、其它结转。例如期末汇兑损益的结转、期末盘盈盘亏处理、计算所得税等。
借:所得税
贷:应交税金
5、结转损益类帐户。
即将主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税等等损益类科目的余额转入“本年利润”中。
至于资产负债表,这很复杂,可以看企业会计制度,也可以找一本初级会计学或者财务会计教材看看。
掌握一点:表的左边(资产)总额=表的右边(负债+所有者权益)总额。
其中几个比较复杂的项目:
货币资金=现金+银行存款+其他货币资金
存货=原材料+物资采购+库存商品+商品进销差价+包装物+低值易耗品+受托代销商品+委托代销商品+。
。。。(所有存货类流动资产科目的余额)+生产成本
未分配利润=本年利润+利润分配(如为亏损则减)
另外还有一些项目需要相关明细科目余额相加减,看一下书吧。想做好表,看书学习是必要的。
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