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实际交税是所得税费用还是应交所得税?

实际交税是所得税费用还是应交所得税?

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2018-04-13

53 0

  从会计分录来看,当期应当缴纳企业所得税为110万元,看应当缴纳多少企业所得税要看“应交税费-应交企业所得税”科目,当期和以前期间应交未交的所得税确认为“递延所得税负债”,已支付的所得税超过应支付的部分确认为“递延所得税资产”。
  两者的形成主要是会计利润与税法规定的应纳税所得额因应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异而产生的,即:应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率相乘产生递延所得税负债或递延所得税资产。
  

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